- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж
- •Производственный бюджет
- •Бюджет закупок материалов
- •График оплаты приобретенных материалов.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет общепроизводственных расходов (в целом по предприятию)
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Инвестиционный бюджет
Себестоимость реализованной продукции
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||
I |
II |
III |
IV |
|
|||
1 |
Запасы готовой продукции |
176816,4573 |
235480,54 |
236300 |
249184,3 |
897781,30 |
|
на начало периода, руб. |
|||||||
2 |
Прямые затраты на материалы, руб. |
529400 |
532000 |
538000 |
550600 |
2150000 |
|
3 |
Прямые затраты на оплату труда, руб. |
263000 |
265000 |
268000 |
274000 |
1070000 |
|
4 |
Общепроизводственные расходы, руб. |
377100 |
384500 |
386600 |
390800 |
1539000 |
|
5 |
Себестоимость произведенной |
1169500,00 |
1181500,00 |
1192600,00 |
1215400,00 |
4759000,00 |
|
продукции, руб. |
|||||||
6 |
Запасы готовой продукции |
235480,5371 |
236300 |
249184,3 |
222213,79 |
943178,6325 |
|
на конец периода, руб. |
|||||||
7 |
Себестоимость реализованной |
1110835,92 |
1180680,54 |
1179715,70 |
1242370,51 |
4713602,66 |
|
продукции, руб. |
|||||||
Коммерческие расходы – это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Для упрощения составления прогноза денежного потока рекомендуется отражать в данном бюджете денежные выплаты, связанные с коммерческими расходами. Если в данном бюджете указаны амортизационные отчисления, они должны быть отнесены только к оборудованию, используемому для коммерческих целей.
Таблица 13.
Бюджет коммерческих расходов
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||
I |
II |
III |
IV |
||||
1 |
Запланированные продажи, руб. |
1500000 |
1590000 |
1590000 |
1680000 |
6360000 |
|
2 |
Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
3% |
3% |
3% |
3% |
|
|
2,1 |
Комиссионные торговым агентам |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
|
2,2 |
Доставка собственным транспортом |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
|
2,3 |
Премиальные выплаты |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
|
2,4 |
Прочие переменные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3 |
Переменные коммерческие расходы, руб. |
45000 |
47700 |
47700 |
50400 |
190800 |
|
4 |
Планируемые постоянные коммерческие расходы, руб. |
42000 |
42000 |
42000 |
42000 |
168000 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
4,1 |
Реклама и продвижение товара |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
|
4,2 |
Маркетинг |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4,3 |
Зарплата сбытового персонала (оклад) |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
|
|
4,4 |
Командировочные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4,5 |
Прочие постоянные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5 |
Итого коммерческие расходы начисленные, руб. |
87000 |
89700 |
89700 |
92400 |
358800 |
|
6 |
К выплате по коммерческим расходам, руб. |
87000 |
89700 |
89700 |
92400 |
358800 |
|
В бюджете управленческих расходов определяют все затраты предприятия, не связанные с производственной и сбытовой деятельностью.
При подготовке данных для бюджета движения денежных средств рекомендуют по аналогии с общепроизводственными расходами ввести строку «К выплате по управленческим расходам». От величины управленческих расходов данная статья отличается на величину амортизационных отчислений зданий и сооружений непроизводственного назначения.
Таблица 14.