- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж
- •Производственный бюджет
- •Бюджет закупок материалов
- •График оплаты приобретенных материалов.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет общепроизводственных расходов (в целом по предприятию)
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Инвестиционный бюджет
Бюджет общепроизводственных расходов (в целом по предприятию)
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Переменные накладные расходы, руб. |
184100 |
185500 |
187600 |
191800 |
749000 |
2 |
Постоянные общепроизводственные расходы, руб. |
193000 |
199000 |
199000 |
199000 |
790000 |
3 |
Итого общепроизводственные расходы начисленные, руб. |
377100 |
384500 |
386600 |
390800 |
1539000 |
4 |
Итого выплата денежных средств* |
313100 |
314500 |
316600 |
320800 |
1265000 |
Себестоимость готовой продукции зависит от выбранного метода калькулирования себестоимости. При оценке готовой продукции по полной производственной себестоимости в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы. При оценке готовой продукции с использованием метода неполного включения затрат в себестоимость учитывают только сумму прямых затрат (материалов, оплаты труда), относящихся к готовой продукции.
Таблица 10.
Расчет себестоимости единицы готовой продукции
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Стоимость единицы затрат, руб. |
|
|
|
|
|
1,1 |
ДСП |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
1,2 |
Сосна |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
1,3 |
Рабочее время |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
1,4 |
Накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
По столам |
137,68 |
142,63 |
141,88 |
139,00 |
561,18 |
|
По шкафам |
146,83 |
146,47 |
145,58 |
144,71 |
583,59 |
2 |
Затраты (столы), руб. |
|
|
|
|
|
2,1 |
ДСП |
600 |
600 |
600 |
600 |
2400 |
2,2 |
Сосна |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
2,3 |
Рабочее время |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
2,4 |
Накладные расходы |
688,38 |
713,16 |
709,38 |
695,00 |
2805,92 |
2,5 |
Итого затраты (столы) |
2288,38 |
2313,16 |
2309,38 |
2295,00 |
9205,92 |
3 |
Затраты (шкафы), руб. |
|
|
|
|
|
3,1 |
ДСП |
900 |
900 |
900 |
900 |
3600 |
3,2 |
Сосна |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
3,3 |
Рабочее время |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
3,4 |
Накладные расходы |
1468,29 |
1464,71 |
1455,81 |
1447,13 |
5835,94 |
3,5 |
Итого затраты (шкафы) |
4368,29 |
4364,71 |
4355,81 |
4347,13 |
17435,94 |
Бюджет производственных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении.
Таблица 11.
Бюджет производственных запасов (готовой продукции и материалов)
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Запасы готовой продукции, ед. |
|
|
|
|
|
1,1 |
Столы |
38 |
38 |
40 |
40 |
156 |
1,2 |
Шкафы |
34 |
34 |
36 |
30 |
134 |
2 |
Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
2,1 |
Столы |
2288,38 |
2313,16 |
2309,38 |
2295,00 |
9205,92 |
2,2 |
Шкафы |
4368,29 |
4364,71 |
4355,81 |
4347,13 |
17435,94 |
3 |
Запас готовой продукции, руб. |
|
|
|
|
|
3,1 |
Столы |
86958,58586 |
87900 |
92375 |
91800 |
359033,59 |
3,2 |
Шкафы |
148521,9512 |
148400 |
156809,302 |
130413,7931 |
584145,05 |
3,3 |
Итого |
235480,5371 |
236300 |
249184,302 |
222213,7931 |
943178,63 |
4 |
Запас материалов, кв. м |
|
|
|
|
|
4,1 |
ДСП |
178 |
180 |
184,4 |
212 |
754,4 |
4,2 |
Сосна |
106 |
107,2 |
109,6 |
132 |
454,8 |
5 |
Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
5,2 |
ДСП |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
5,3 |
Сосна |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
6 |
Запас материалов, руб. |
|
|
|
|
|
6,1 |
ДСП |
53400 |
54000 |
55320 |
63600 |
226320 |
6,2 |
Сосна |
53000 |
53600 |
54800 |
66000 |
227400 |
6,3 |
Итого |
106400 |
107600 |
110120 |
129600 |
453720 |
После определения целевых остатков готовой продукции можно скалькулировать себестоимость реализованной продукции.
Таблица 12.