- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж
- •Производственный бюджет
- •Бюджет закупок материалов
- •График оплаты приобретенных материалов.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет общепроизводственных расходов (в целом по предприятию)
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Инвестиционный бюджет
Процесс бюджетирования начинается с составления бюджета продаж. Бюджет продаж – это важный этап в составлении сводного бюджета, поскольку оценка объема продаж влияет на все последующие бюджеты.
Как правило, его составляют с учетом следующих факторов:
• объема продаж предпланового периода;
• ценовой политики;
• географии сбыта;
• ассортимента производимой продукции;
• уровня спроса со стороны покупателей;
• сезонных колебаний;
• производственных мощностей и пр.
Вначале мы составили бюджет продаж (табл.1)
Таблица 1.
Бюджет продаж
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Запланированные продажи, ед. |
340 |
360 |
360 |
380 |
1440 |
|
Столы |
180 |
190 |
190 |
200 |
760 |
|
Шкафы |
160 |
170 |
170 |
180 |
680 |
2 |
Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед. |
|
|
|
|
|
|
Столы |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 |
|
Шкафы |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
3. |
Запланированные продажи, руб. |
|
|
|
|
|
|
Столы |
540000 |
570000 |
570000 |
600000 |
2280000 |
|
Шкафы |
960000 |
1020000 |
1020000 |
1080000 |
4080000 |
|
Итого продажи (без НДС и акцизов) |
1500000 |
1590000 |
1590000 |
1680000 |
6360000 |
На основании бюджета продаж построили график поступлений денежных средств от продаж (табл.2)
Таблица 2.
График поступлений денежных средств от продаж
|
|
Квартал |
|
||||
№ п/п |
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
Итого |
|
1 |
Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб. |
300000 |
550000 |
577000 |
577000 |
|
|
2 |
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
200000 |
|
|
|
|
|
3 |
Поступления от продаж каждого квартала, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
1050000 |
450000 |
|
|
1500000 |
|
|
2 |
|
1113000 |
477000 |
|
1590000 |
|
|
3 |
|
|
1113000 |
477000 |
1590000 |
|
|
4 |
|
|
|
1176000 |
1176000 |
|
4 |
Всего поступлений, руб. |
1250000 |
1563000 |
1590000 |
1653000 |
6056000 |
|
5 |
Дебиторская задолженность на конец периода, руб. |
1800000 |
577000 |
577000 |
604000 |
|
|
После составления графика поступлений денежных средств от продаж составили производственный бюджет(табл.3). Исходные данные брали из бюджета продаж.
Таблица 3.