Принципы организации безналичных расчетов:

1) Правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть регулирование расчетов осуществляется при помощи законов и других нормативных актов государственных органов власти и управления.

2) Осуществление расчетов по счетам кредитных организаций, то есть безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором открыт счет.

3) Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, то есть все участники платежной системы должны платить по своим долгам.

4) Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, то есть банк не в праве осуществлять расходные операции по счету клиента без соответствующего распоряжения владельца счета.

5) Срочность платежа, то есть платежные обязательства должны быть выполнены полностью и в установленный срок (2 дня в пределах субъектов РФ, 5 дней в пределах РФ).

6) Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдения установленных положений о порядке их проведения, то есть банк осуществляет контроль по соблюдению правил расчетов клиентов.

7) Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий, то есть нарушения договорных обязательств части расчетов влекут применение ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, штрафа, пени и др.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

- наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета;

- назначение платежа, налог, подлежащий уплате, который выделяется отдельной строкой или указание на то, что налог не уплачивается;

- сумма платежа цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы заполняются на бумажном носителе с применением пишущих или ЭВМ шрифтом черного цвета, либо с использованием автоматизированных систем «Банк–клиент». Исправления, помарки и подчистки, а так же использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней. Они предъявляются в двух экземплярах. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании первого экземпляра.

Банк принимает расчетные документы, правильно оформленные независимо от суммы и помещаются в картотеку № 1 на счет 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Если на счете клиента недостаточно средств и расчетные документы не могут быть исполнены, то их помещают в картотеку № 2 на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств.

По мере осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную очередность платежей законодательством, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований.

Основными формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты инкассовыми поручениями;

- расчеты чеками;

- расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование);

- расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения – это распоряжение владельца счета (плательщика) банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя. С помощью платежных поручений осуществляется перечисление денежных средств:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- в целях предварительной оплаты товаров (работ, услуг);

- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды (по налогам, сборам и другим платежам);

- для возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

- в пользу физических лиц и др.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой полномочия, которые банк плательщика (по его поручению) предоставляет банку получателя проводить платежи к получателю по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк отгрузочные и другие документы, на основании которых банк плательщика (банк эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика. Поступающие средства от банка эмитента зачисляются на открытый счет № 40901 (балансовый) для осуществления расчетов по аккредитиву «Аккредитивы к оплате». Банк эмитент учитывает сумму по аккредитиву (за ранее переведенному) на внебалансовом счете № 90907 «Выставленные аккредитивы».

Расчеты чеками. Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем сумме чекодержателя.

Чекодатель отдает чек на руки чекодержателю, после чего он предъявляет чек в банк чекодателя (плательщика) к оплате. Банк оплачивает чек за счет денежных средств чекодателя, депонированных на отдельном счете.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91027 «Бланки строгой отчетности». Такие бланки могут выпускаться банками только для расчетов между клиентами одного банка.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств.

Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк получателя по поручению получателя на основании определенных расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика денежных средств за комиссионное вознаграждение.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании инкассовых поручений, оплата которых может производится без распоряжения плательщика.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (штрафные санкции);

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование). При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование.

Платежные требования – расчетные документы, содержащие требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в случаях, предусмотренных основным договором по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта).

Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.

Электронные деньги представляют собой предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия счета в банке.

Отличием безналичных денежных средств от электронных денег является то, что первые находятся на банковском счете. Электронные деньги же размещаются в кредитной организации, которая банковской может и не быть. Главное, чтобы она имела право переводить средства без открытия банковских счетов (осуществлять перевод электронных денежных средств). Такая кредитная организация является оператором электронных денежных средств.

Для перевода электронных денег клиенты должны предоставить оператору денежные средства на основании заключенного с ним договора. Если клиент — гражданин, перевод может быть осуществлен как с использованием, так и без использования счета в банке. Если клиентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то электронные деньги переводятся только с применением банковского счета.

Следует обратить внимание, что при переводе электронных денег юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться только их получателями. В качестве плательщиков они вправе выступать, лишь когда переводимые средства предназначены к получению физическим лицом. При этом последнее должно использовать персонифицированное электронное средство платежа.

Электронные средства платежа, используемые физическими лиами, могут быть двух видов: персонифицированными и неперсонифицированными.

Электронное средство платежа является персонифицированным, когда оно используется клиентом-гражданином, в отношении которого оператор провел идентификацию в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). То есть совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиенте, его представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с применением оригиналов документов и (или) заверенных копий. Условием использования персонифицированного электронного средства платежа является наличие у такого клиента остатка электронных денег в размере, равном в любой момент времени 100 000 рублей и менее либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России.

Электронное средство платежа признается неперсонифицированным, если оно используется клиентом: гражданином, в отношении которого оператор идентификацию не провел. При этом у клиента имеется остаток электронных денег в размере, равном в любой момент времени 15 000 рублей и менее. Отметим, что общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца.

Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием своего банковского счета или без использования банковского счета.

Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.

Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее - остаток электронных денежных средств).

Оператор электронных денежных средств не вправе предоставлять клиенту денежные средства для увеличения остатка электронных денежных средств клиента.

Оператор электронных денежных средств не вправе осуществлять начисление процентов на остаток электронных денежных средств или выплату любого вознаграждения клиенту.

Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии с ФЗ «О национальной платежной системе».