21. Доходы и расходы банка, их состав и характеристика. Способы оптимизации расходов.

Доходы коммерческие банки получают от всех видов банковских операций и сделок. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка принадлежит полученным процентам от краткосрочных ссуд, в том числе межбанковских кредитов.

Доходы коммерческого банка включают:

1. Доходы от операционной деятельности:

• процентные доходы:

- начисленные и полученные доходы по межбанковским и коммерческим ссудам;

• непроцентные доходы:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности);

- доходы от валютных операций;

- плата, полученная от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание;

- комиссионное вознаграждение за переводные, инкассовые и другие банковские операции;

- доходы от предоставления трастовых, информационных и консультационных услуг;

- доходы от полученных штрафов.

2. Доходы от побочной деятельности:

- доходы от сдачи в аренду помещений, оборудования;

- доходы от предоставления услуг небанковского характера.

3. Прочие доходы - доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком:

- использованные резервы;

- результаты от переоценки долгосрочных вложений.

К расходам коммерческого банка относятся:

Операционные расходы:

• процентные расходы:

- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и вкладам;

- начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам;

- комиссионные выплаченные по операциям с клиентами, связанные с привлечением долгосрочных займов на финансовых рынках;

• непроцентные расходы:

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по валютным операциям;

- расходы, связанные с перевозкой ценностей и инкассация денежных средств;

- почтово-телеграфные расходы.

2. Расходы, связанные с функционированием банка:

- расходы на заработную плату;

- амортизация основных средств;

- расходы на содержание оборудования и машин, зданий и сооружений (ремонт и обслуживание);

- расходы на приобретение материалов для банковской деятельности и др.

3.Прочие расходы:

- уплаченные штрафы, пени, неустойки и др.

Способы оптимизации расходов.

В экономической литературе проблемам оптимизации затрат коммерческого банка уделяется недостаточно внимания, поскольку в качестве приоритетных, как уже отмечалось, рассматриваются проблемы доходности, ликвидности и платежеспособности банков. Однако в свете проблем низкой капитализации банковской системы и рисков, связанных с постоянным увеличением затрат, в банках значительно повысился интерес к проблемам управления ими, их оптимизации и минимизации.

В экономической литературе понятие “оптимальность” используется в самом широком смысле. Исходя из общего понимания “оптимальный” (лат. optimus - наилучший) - “наиболее благоприятный, наилучший”, авторы связывают это понятие с различными экономическими процессами и категориями. Так, применительно к портфелю ценных бумаг авторы подчеркивают, что “оптимальный портфель (optimalportfolio) - это эффективный портфель, выбранный инвестором, потому что его характеристики по риску и доходности в наибольшей степени соответствуют требованиям инвестора, то есть максимизируют его функцию полезности”. Разработав теоретическую базу кредитной политики коммерческого банка, Г.С. Панова, по сути, ввела в научный оборот понятие “оптимальная кредитная политика”, определяя ее “как политику, обеспечивающую банку покрытие его издержек и приносящую известную прибыль, чистый доход (принцип доходности)”. При этом автор подчеркивает, что соблюдение таких принципов, как безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций банков, можно считать критериями эффективной, оптимальной кредитной политики.

Применительно к затратам банка в экономической литературе понятие “оптимизация” практически не встречается. Оптимальное управление затратами можно определить как выбор таких управляющих параметров, которые обеспечивали бы наилучшее с точки зрения заданного критерия протекание процесса формирования затрат банка. Такое управление означает, что все рычаги и выбранные банком методы стимулирования отлажены таким образом, что интересы каждого подразделения были бы согласованы со стратегическими целями банка и направлены на выбор оптимальных путей реализации оптимального плана расходования ресурсов. При этом оптимизацией затрат банка будет являться процесс формирования затрат наилучшим для банка образом при заданных критериях, выражающих стратегию развития банка.

При этом критерием оптимизации затрат может являться получение:

• наибольших доходов банка при запланированных затратах;

• запланированных доходов банка при наименьших затратах;

• наибольших доходов при наименьших затратах.

Соответственно этому критерию группировка банковских операций по доходности, рентабельности и последующее распределение затрат по операциям могут происходить либо на основе их оптимизации, либо на основе реструктуризации активов и пассивов банка.

Определение коммерческим банком методов оптимизации собственных затрат прямо зависит от финансового состояния и перспектив развития банка. При этом управление текущими затратами банка базируется на одном из двух подходов:

• приоритетная ориентация на оптимизацию текущих затрат, предполагающая практическую реализацию любых расходов, признанных целесообразными с позиции их окупаемости или иных критериев;

• ориентация на минимизацию текущих затрат, предполагающая экономию на любых возможных статьях планируемых расходов и предварительную дифференциацию их на несколько категорий - объективно необходимые, подлежащие рациональной минимизации, осуществляемые лишь по остаточному принципу.

Тот и другой метод предполагает сокращение затрат. Считается, что оптимизация приоритетней, чем просто минимизация расходов, так как предполагает качественное снижение затрат, рассчитанное на перспективу.

Основываясь на том или ином подходе, в качестве основных методов оптимизации затрат банка можно определить следующие:

• планирование затрат;

• управление тарифной политикой;

• прямое сокращение затрат;

• проведение банковского мониторинга;

• оптимизацию налоговой базы путем планирования.