15. Собственный капитал банка, его функции и источники формирования Структура собственного капитала банка.

Собственный капитал банка составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве взноса в уставный капитал банка, которые могут осуществляться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме АО.

К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов.

Собственные средства (капитал) банка выполняют ряд важнейших функций:

• Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, банк может проводить рисковые операции, а убытки, возникающие в результате таких операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая интересов вкладчиков;

• Регулирующая функция, выполняя которую капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка, т.е. размер имеющихся у банка собственных средств определяют масштабы его деятельности;

• Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные активы и развитие материальной базы банка;

• Ценообразующая функция заключается в том, что для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций, а при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала.

Величина собственных средств (капитала) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала, уменьшенную на величину иммобилизованных средств.

Иммобилизованные средства - капитализированные активы (инвестиции в материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации); финансовые инвестиции (долевое участие в капитале других кредитных организаций); собственные акции, выкупленные у акционеров; сумма превышения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней над сформированным под нее резервом; кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н₉, Н_9.1, Н₁₀, Н_10.1; расходы и убытки.

Основной капитал состоит из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли, эмиссионного дохода, нераспределенной прибыли, общих резервов и резервов, созданных в соответствии с требованиями законодательства.

Дополнительный капитал состоит из скрытых резервов; прироста стоимости имущества за счет переоценки; общих резервов (резервов для покрытия убытков по кредитам и ценным бумагам); срочных субординированных долгов (кредиты, полученные банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет); части уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества за счет переоценки; привилегированных акций, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом банка и не относящихся к кумулятивным акциям.

Таким образом, капитал банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банка имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне (достаточном).

Источниками собственного капитала банка являются:

• Уставный капитал банка, который формируется за счет собственных средств участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков, он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации;

• Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц;

• Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает нужным создавать за счет прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли и являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

• Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет часть прибыли, остающейся после уплаты платежей в бюджет, отчислений в резервный фонд, фонды специального назначения и выплаты дивидендов.