13. Сущность и формы кредита

Кредит – финансовый инструмент, позволяющий хозяйствующим субъектам временно перераспределять свободные средства на взаимовыгодных условиях.

В соответствии с ГК РФ гл.42 «Заем и кредит» кредит (лат.creditum –ссуда, долг) – это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, где заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом – ссужаемая стоимость (ссудный каптал), которая предоставляется как в денежной форме, так и в товарной. После получения кредита заемщик становиться должником.

Ссудный капитал представляет собой денежный капитал, предоставленного во временное пользование другому хозяйствующему субъекту. При этом цена за временное использование денежного капитала называется ссудным процентом.

Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой - кредитора (в форме процента).

Кредит выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная функция заключается в перемещении денежных или товарных ресурсов от кредиторов к заемщикам. Посредством данной функции осуществляется перелив денежного капитала из одних сфер предпринимательства в другие, то есть из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

2. Контрольная функция заключается в том, что в процессе кредитных отношений оценивают кредитоспособность заемщиков и осуществляют наблюдение за их деятельностью.

3. Эмиссионная функция заключается в том, что в процессе кредитования происходит эмиссия платежных средств, то есть коммерческие банки, предоставляя кредиты, проводят эмиссию безналичных денег, а Центральный банк, кредитуя коммерческие банки и государство, осуществляет эмиссию наличных денег.

Процесс кредитования в банковской практике осуществляется на основе следующих принципов:

1. Принцип возвратности, означает необходимость погашения кредита и выражается в перечислении соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей кредит кредитной организации или кредитора.

2. Принцип срочности заключается в необходимости погашения кредита в установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение этого условия дает кредитору право применять экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента.

3. Принцип платности означает, что за предоставленный кредит заемщик уплачивает кредитору определенное вознаграждение – денежную сумму, рассчитанную как заранее установленный процент от величины кредита. Процентную ставку, порядок начисления и уплаты процентов определяет кредитор в договоре с заемщиком.

4. Принцип обеспеченности заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Данный принцип на практике реализуется в предоставлении кредитов или под залог имущества заемщика, или под финансовые гарантии третьих лиц, берущих на себя обязательства погасить кредит в случае несостоятельности заемщика.

5. Принцип целевого использования означает, что кредитор для возможности реальной оценки степени риска не возврата кредита должен быть ознакомлен с целью его получения заемщиком. Практически он выражается в том, что кредитный договор содержит соответствующий раздел, в котором конкретно определена цель, а также в контроле со стороны кредитора за соблюдением данного условия заемщиком. Использование целевого кредита не по назначению может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) процента.

6. Принцип дифференцированности заключается в возможности дифференцированного подхода кредиторов к различным категориям заемщиков.

С точки зрения кредитных отношений выделяют следующие формы кредита:

1. Банковский кредит – это кредит, предоставляемый юридическим лицам исключительно в денежной форме специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию Центрального банка на осуществление кредитных операций. Плату за его предоставление взимают в виде ссудного процента, ставку которого определяют по соглашению сторон.

2. Коммерческий кредит – это кредит, предоставленный одним юридическим лицом другому в виде товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа.

Данный кредит может предоставляться в форме кредита по открытому счету или векселем.

Вексель – это ценная бумага, дающая право ее держателю в указанный срок требовать с должника (заемщика) уплаты обозначенной денежной суммы.

3. Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый физическим лицам для удовлетворения их потребительских нужд. Он может быть предоставлен как в денежной форме, так и в форме продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на условиях отсрочки или рассрочки платежа.

Потребительский кредит в денежной форме предоставляется банками или другими специализированными кредитными организациями.

Потребительский кредит в форме товаров (работ, услуг) предоставляют юридические лица, занимающиеся их реализацией (выполнением, оказанием).

4. Государственный кредит – это кредит, который предоставляется государством на льготных условиях, либо в целях вынужденной, либо поощрительной поддержки.

В целях вынужденной поддержки государственный кредит предоставляется в том случае, если заемщик неспособен, выплатить установленный коммерческими банками процент.

В целях поощрительной поддержки государственный кредит может быть предоставлен отдельным отраслям и предприятиям, которые играют значительную роль в развитии экономики.

Государственный кредит может предоставляться в денежной форме (в виде прямого выделения бюджетных средств), а также налогового или инвестиционного налогового кредитов.

Налоговый кредит представляет собой отсрочку по уплате налогов.

Инвестиционный налоговый кредит – возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Этот кредит предоставляется по налогу на прибыль и другим региональным и местным налогам предприятиям, осуществляющим научные исследования и опытно-конструкторские разработки, а также проводящим техническое перевооружение.

5. Международный кредит – это кредит, представленный заемщику кредитором из другой страны. Международный кредит может предоставляться как на государственном уровне, так и на частном, в денежной или товарной форме. Кредиторами в этом случае могут быть:

- правительства кредитующих стран;

- международные кредитно-финансовые организации (МВФ, МБРР и другие);

- частные коммерческие банки.