10. Сравнительный анализ экономических и бухгалтерских издержек.

Существуют экономический и бухгалтерский подходы к определению затрат предприятия.

По бухгалтерским подходом затраты – это фактические расходы факторов производства для изготовления определенного количества продукции по ценам их потребления. Расходы предприятия в бухгалтерской и статистической отчетности выступают в виде себестоимости продукции.

Бухгалтерские издержки включают прямые затраты (на сырье, материалы, полуфабрикаты, затраты на топливо и энергоресурсы, зарплату рабочим) и косвенные затраты (накладные расходы, амортизация, заработная плата управленческому персоналу, проценты на заимствованные средства).

Экономическое понимание издержек производства основывается на факте редкости ресурсов и возможности их альтернативного использования.

Экономические издержки любого ресурса, выбранного для производства товара, равны его стоимости по лучшим из всех возможных вариантов использования. Они могут быть внешние, явные (денежные) или внутренние, неявные (имплицитные).

Явные издержки - это альтернативные издержки, которые выступают в виде прямых платежей поставщикам факторов производства.

Неявные затраты – альтернативные издержки использования ресурсов, принадлежащих собственнику предприятия (или предприятию как юридическому лицу). Эти расходы не предусмотрены договорами, что является обязательным для явных платежей, и поэтому определяются недополученными. Например, если владелец малого предприятия работает рядом с наемными работниками, не получая при этом заработной платы, то он тем самым отказывается от возможности получить заработную плату, работая в другом месте. И эту недополученную заработную плату он относит к неявных издержек.

Если же предприниматель в процессе производства использует собственное помещение, то он теряет арендную плату, которую он получил бы от сдачи в аренду этого помещения. Предприниматель недополученную арендную плату от альтернативного использования данного ресурса также включает в неявных издержек.

С этих же позиций предприниматель может недополучить ренту, если он использует в производственном процессе собственный земельный участок. Рента также включается предпринимателем в неявных издержек.

Неявные издержки не отражаются в бухгалтерской отчетности, но это не означает их игнорирование в хозяйственной деятельности. Как правило, они принимаются во внимание при обосновании экономических решений, которые принимаются. Так, при обосновании экономических проектов будут определены не только расходы, которые будут фактически оплачены, но и альтернативные варианты их использования. Такой подход дает возможность принимать обоснованные вариант решения из возможных альтернативных вариантов об использовании имеющихся ресурсов.

11. Субъекты и объекты страховых отношений и их характеристики.

В РФ страхование регулируются Гражданским кодексом РФ часть II, глава 48 — «Страхование» и Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Страхование – это система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов создания специального фонда средств и его использования для возмещения ущерба от неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам и их семьям помощи при наступлении различных событий в их жизни: дожития до определенного возраста, утраты трудоспособности и т.д.

Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключение страховых отношений и достижения результативности страховых операций, происходит на страховом рынке.

Страховой рынок представляет собой сферу денежных отношений, где объектами купли-продажи является «специфический товар» - страховая услуга и формируется спрос и предложение на нее.

Страховщики – юридические лица любой организационно-правовой формы, имеющие государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования, ведающие созданием и расходованием средств страхового фонда.

Страхователи – юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в денежные отношения со страховщиком в силу закона или на основе двухстороннего соглашения, оформленного договором страхования. В результате заключенного договора страхователь получает страховое свидетельство (полис), в котором оговорены правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения договора и прочие условия, регулирующие отношения сторон.

Застрахованное лицо – это физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключается договор страхования.

Выгодоприобретатели – это лица, в пользу которых выплачивается страховые суммы или страховые возмещения после смерти завещателя, если он был страхователем. Выгодоприобретатель назначается страхователем (или застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая.

Страховые посредники – это страховые агенты и страховые брокеры.

Страховые агенты – это физические и юридические лица, действующие от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые агенты представляют интересы одной страховой компании и получают за свою работу комиссионное вознаграждение.

Страховые брокеры – это юридические или физические лица, зарегистрированные в установленной порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя либо страховщика.

Объектами страхования в личном страховании являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

Объектами страхования в имущественном страховании являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Объектами страхования в страховании ответственности являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.