- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
12. Укажите правила инкассирования наличных денег
В банке может быть открыта вечерняя касса для приема денег от клиентов после окончания рабочего дня. Наличные деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются на счета клиентов не позднее следующего операционного дня. С целью ускорения оборота денег, для удобства клиентов и для своевременного зачисления денежных средств на их счета банк выполняет работу по инкассации денежной выручки торговых и других предприятий и организаций.
Инкассация - это сбор в кассу предприятий, организаций и учреждений наличных денег и ценностей, и доставка их в кассы кредитных учреждений. Все банки имеют инкассаторский аппарат, а также транспортные средства для перевозки ценностей и обслуживают торговые и другие предприятия.
Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями, организациями и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдаются сумки с порядковыми номерами на них. В согласованные часы инкассаторы банка совершают объезд организаций. При получении сумок с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки.
Для проведения пересчета проинкассированной денежной выручки клиентов банка, в кассовом подразделении организуется касса пересчета. Пересчет денег из инкассаторских сумок производится кассирами кассы пересчета с индивидуальной формой обработки наличных денег под контролем кассира-контролера, назначаемого из числа наиболее опытных кассиров.
Бригада кассы пересчета должна быть снабжена металлическим шкафом, ключ от которого должен находиться у контролера и специально оборудованными столами или передвижными металлическими шкафами, ключи от которых должны находиться у кассиров кассы пересчета.
Вход работников в кассу пересчета в верхней одежде, наличие сумок и других личных предметов, ценностей - строго запрещается. Во время работы кассирам бригады не разрешается отлучаться, а на период обеденного перерыва имеющуюся у них денежную наличность они обязаны хранить в индивидуальном шкафу специального стола или передвижном металлическом шкафу, которые должны быть закрыты на ключ. Покидать рабочее место разрешается только после пересчета выданной инкассаторской сумки в составе всей бригады.
По окончании приема наличных денег вечерней кассой производится сверка принятых наличных денег с данными кассового журнала или контрольной ленты кассового аппарата и с суммой приходных документов. Утром следующего дня принятые деньги и документы передаются заведующему кассой. После сверки им всех данных в случае совпадения документы передаются бухгалтеру-контролеру для отражения их на счетах. В случае обнаружения несоответствия фактически принятой суммы с данными документов заведующий кассой составляет акт и выясняет причины.
13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
Кассовые операции - это операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка, а также пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах.
Порядок совершения кассовых операций в банках второго уровня ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в банках второго уровня РК №394 от 15 ноября 1999 г. Ими предусмотрены:
общий порядок ведения кассовых операций;
правила перевозки и хранения денежных знаков;
порядок определения платежеспособности денежных знаков;
порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот и дефектных монет.
В банках для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов, обработке наличных денег и организации кассовой работы создаются следующие подразделения:
-приходные,
-расходные,
-приходно-расходные кассы,
-кассы пересчета,
-вечерние кассы и др.
Общий принцип, на котором базируется осуществление кассовых операций, заключается в том, что кассир может выполнить операцию по приему и выдаче ценностей, наличных денег только на основании распоряжений работников бухгалтерской службы, оформленных соответствующими приходными или расходными кассовыми документами. При приеме на работу с каждым кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассиры операционных касс в начале дня получают от заведующей кассой определенную сумму наличных денег в качестве аванса и в конце дня отчитываются в его использовании. По окончании всех кассовых операций за день кассиры сверяют общую сумму проведенных ими операций с данными работников бухгалтерии, после чего сдают ценности и наличные деньги в денежное хранилище. Все документы по кассовым операциям поступают к кассирам только после предварительной проверки в бухгалтерии учреждения банка, работники которой передают их непосредственно, либо через специальные устройства кассирам, либо через клиентов.
Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их банковские счета производится приходными кассовыми документами.
Прием других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет ее данные с фактически принятой суммой. Справка подписывается кассиром и, указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале.
В конце дня кассир формирует, упаковывает и сдает принятые деньги вместе со справкой и приходными документами заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром ценностей. При установлении расхождений между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир извещает заведующего кассой и представляет объяснительную записку, а по факту расхождения составляется акт (о недостаче банкнот в пачках, о излишке монет в мешках). В этот же день недостача денег должна быть погашена кассиром, если это невозможно, кассир должен написать обязательство с указанием конкретных сроков погашения недостачи.