- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
Вкладные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. При проведении вкладных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики.
Все вклады в международной банковской практике подразделяются на четыре группы: вклады до востребования; сберегательные вклады; срочные; ценные бумаги.
Первая группа - вклады до востребования, они также называются чековым вкладом. При привлечении средств в виде вкладов до востребования между банком и вкладчиком составляется договор. Одним из видов депозита до востребования является чековый депозит. Чековый депозит - это счет, дающий право на выписывание вкладчикам чека, подлежащего обязательному погашению.
Другим из видов вклада до востребования является контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Контокоррентные счета открываются только надежным клиентам и первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального.
К вкладам до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом — счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать заимствование кредита. Отличие овердрафта от контокоррента заключается в том, что в случае с овердрафтом заимствование носит случайный характер.
Другим видом вклада до востребования являются нау-счета - вкладные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам и могущие использоваться третьими лицами. Супер-нау-счета - счета, по которым нет верхнего предела процентной ставки, то есть она может быть плавающей. Супер-нау-счета - это счета с управлением наличностью, их открытие предусматривает предоставление комплекса услуг.
Вторая группа вкладных операций - сберегательные вклады. Сберегательный вклад открывается на основании договора о сберегательном вкладе.
Счета на сберегательных книжках - это нечековые вклады, приносящие процент, которые можно изымать немедленно. Счета с выпиской состояния сберегательного вклада - счета, аналогичные счетам на сберегательных книжках, однако, для них периодические выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку с точки зрения ведения записей. По ним платится такой же процент, и они выполняют такие же функции.
Третья группа - срочные вклады, в нее входят срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Вкладчики получают более высокие проценты, чем по другим видам вклада, и вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, оговоренный в договоре. Банк имеет право полностью распоряжаться вкладами по своему усмотрению в течение оговоренного срока. Сроки, на которые принимаются эти вклады, в практике казахстанских банков подразделяются на 4 группы: от 30 до 89 дней; от 90 до 179 дней; от 180 до 359 дней; более 360 дней.
Четвертая группа вклада - ценные бумаги как вид вклада подразделяются на:
акц и обл пред и орг, АО и компаний, принадлежащих данному банку;
акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;
ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте);
депозитные сертификаты