- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
Поскольку в балансовых позициях речь идет о наличии имущества или капитала, то соответствующие счета называются инвентарными счетами. Активные имущественные ценности учитываются на активных инвентарных счетах (активные счета), пассивные и капитальные ценности (фонды заемного и собственного капитала) - на пассивных инвентарных счетах.
В активных счетах остаток находится в дебете, поэтому:
поступления проводятся в дебете;
затраты проводятся в кредите.
В пассивных счетах остаток находится в кредите, поэтому:
поступления проводятся в кредите;
затраты проводятся в дебете.
Итоговые счета являются собственно субсчетами счета собственного капитала. Поскольку итоговые счета включают в себя лишь изменения капитала, у них нет начального фонда. На итоговых счетах изменения производятся на той же стороне, что и на счете собственного капитала:
- доходы проводятся как увеличение капитала в кредите счетов доходов;
- расходы осуществляются как уменьшение капитала в дебете счетов расходов.
Основа построения бухгалтерского учета в банках Республики Казахстан - единая система счетов синтетического учета, то есть Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, утвержденный Национальным банком Республики Казахстан. План счетов представляет собой перечень счетов с цифровым четырехзначным кодом. Этот документ отличается от системы счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий. Единая форма учета для всех банков второго уровня Казахстана создает возможность анализа банковской деятельности, как банков, так и их филиалов.
Все счета Плана счетов разбиты на семь классов:
Класс - Активы
Класс - Обязательства.
Класс - Собственный капитал.
Класс - Доходы.
Класс - Расходы.
Класс -Условные и возможные требования и обязательства.
Класс - Счета меморандума к балансу банка.
Учет всех операций ведется методом двойной записи, кроме счетов меморандума к балансу банка.
Как известно, бухгалтерские счета подразделяются на балансовые и внебалансовые. К балансовым относятся счета с первого по пятый классы - активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, а счета шестого и седьмого классов относятся к внебалансовым счетам. Балансовые счета в свою очередь подразделяются на активные и пассивные. К активным счетам относятся группы счетов первого и пятого классов, к пассивным - второго, третьего и четвертого.
На активных счетах по дебету учитываются поступления (увеличения), по кредиту - списания (уменьшения). На пассивных счетах все наоборот.
В балансе банка отражаются счета первых трех классов. Счета четвертого, пятого классов отражаются в Отчете о доходах и расходах, при этом сам финансовый результат выявляется по окончании отчетного периода по счетам третьего класса «Собственный капитал». Данные счетов шестого класса используются для составления отчета об условных и возможных обязательствах банка, для представления дополнительной информации по операциям банка используются счета седьмого класса.