- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
Отчет о движении денег должен содержать информацию об изменениях в количестве наличных денег в банке, произошедших за отчетный период, и об источниках увеличения суммы денег, а также направление их использования.
При подготовке отчета о движении денег необходимо выделять источники увеличения прибыли и способы ее использования.
Так, чистый доход банка - заработанные доходы - являются источником денег, если они получены в денежной форме в отчетном периоде, а расходы связаны с уменьшением денег, если они произведены в денежной форме в отчетном периоде.
В приложении I к форме №3 «Движение денег, связанное с чистым доходом» необходимо отражать сумму чистого дохода с учетом поправки.
Необходимо скорректировать полученный чистый доход на величину доходов и расходов, не связанных с движением денег, по следующим статьям:
амортизационные отчисления;
фактические суммы расходов на формирование провизий;
суммы начисленных, но не полученных доходов и не понесенных расходов в виде вознаграждения;
суммы неполученных доходов и непонесенных расходов, не связанных с получением и выплатой вознаграждения.
Чистый доход должен также быть скорректирован на сумму доли меньшинства в зависимости от результата завершения финансового года банка и его дочерних организаций.
Отчет о движении денежных средств должен представлять их потоки за период, классифицируя их по операционной (используя прямой и косвенный методы), инвестиционной и финансовой деятельности.
В отчете о движении собственного капитала (Форма №3), представляемом в качестве отдельной формы в финансовой отчетности банка, должна содержаться и раскрываться следующая информация:
чистый доход или убыток за отчетный период;
каждая статья доходов и расходов, которая в соответствии с требованиями других стандартов признается непосредственно в капитале, и общая сумма таких статей;
совокупный эффект изменений в учетной политике и корректировок фундаментальных ошибок;
операции по капитану с учредителями (акционерами) и распределения им;
сумма накопленного чистого дохода или убытка на начало отчетного периода с отдельным раскрытием каждого изменения за период;
сверка между балансовой стоимостью каждой статьи капитала, дохода от эмиссии акций и каждого резерва на начало и конец отчетного периода с отдельным раскрытием каждого изменения.
Изменения в капитале банка в течение отчетного периода отражают увеличение или уменьшение чистых активов или финансовое состояние в течение отчетного периода, зависящее от конкретного принципа оценки, принятого и раскрываемого в финансовой отчетности. За исключением операций с акционерами, таких как инвестиции в капитал и дивиденды, общее изменение в капитале представляет собой суммарные доходы и убытки, возникшие в результате деятельности банка в течение отчетного периода.
По каждой статье капитала в отчете о движении собственного капитала (Форма №4) банкам необходимо раскрыть сущность и сумму изменений, произошедших в результате получения и распределения полученного дохода, выпуска, выкупа акций банка, переоценки и других изменений капитала.