- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
Все банковские операции отражаются в учете только при наличии документального подтверждения. Банковские документы - это письменное распоряжение клиента или ответственного работника банка на проведение денежно-расчетной операции или иной операции в банке. По назначению они делятся на распорядительные, т.е. содержащие разрешение на выполнение операции, и исполнительные. Документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляется непосредственно в банке и содержат необходимую информацию о характере операции, что позволяет проверить ее законность и осуществить банковский контроль.
Документ, удостоверяющий сделку, называется первичным. На основании первичных документов могут составляться сводные документы. Внесение исправлений в кассовые и банковские первичные документы не допускается.
Документы по содержанию операций делятся на: Кассовые; Мемориальные;
Внебалансовые и др.
Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных. Они делятся на пришельцы и расходные. К приходных принадлежат объявления на внесение наличных в кассу банка, приходных кассовый ордер и т.д. ; к расходным - денежный чек на получение наличных и расходный кассовый ордер_
Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам. Это расчетные документы, предоставляемые банку клиентами (платежные поручения, требования-поручения, расчетные чеки), мемориальные ордера и др.
К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера. Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и хранилище.
В банковской документации выделяют следующие виды документов:
1) Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры) они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению. 2) Кредитно-плановые документы (кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога и страхования). 3) Операционно-расчетные документы, на основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции (платежные поручения, авизо, мемориальные ордера). 4) Кассовые документы, т.е. документы связанные с приемом и выдачей наличных денег. 5) Документы по внутрибанковским операциям (ведомости по заработной плате, авансовые отчеты, счета-фактуры).
Формы документов, которые предприятия подают банкам, а также документов, которые они получают от банков в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-расчетной документации. Они утверждены Правлением НБ РК и стандартизированы. Для составления документов используются стандартные бланки установленного образца, изготовленные типографским способом. Широко применяется составление денежно-расчетных документов на электронно-вычислительных машинах.
Банковские документы включают данные, которые называют реквизитами.
К обязательным реквизитам относят: Название учреждения банка; Дату совершения сделки; Содержание операции; Сумму операций; Подписи ответственных лиц.
Другие реквизиты документа зависят от вида операции.
Все денежно-расчетные документы в своем составе имеют мемориальный ордер, в котором указана бухгалтерская проводка.
Реквизиты в документах размещены в соответствующей последовательности: справочные данные - слева, бухгалтерские статистические - справа.
Количество экземпляров документов должна быть достаточной для отражения операции в учете по всем лицевым счетам всех сторон-участников, участвующих в выполнении банковской операции.
Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций по счетам банка в бух.учете предприятий.
Расчетные документы передаются клиентами банку. Расчетные документы, оплачиваемые со ссудных счетов и счетов финансирования, а также документы на оплату товаров, реализуемых мелким оптом, подлежащие предварительному контролю, сдаются в кредитный отдел для получения разрешительной подписи на их оплату, а затем передаются в операционные отделы.
Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля. Наличные деньги выплачиваются по расходным кассовым документам после отражения их по счетам бух. учета. При совершении безналичных расчетов мемориальные документы сначала проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по кредиту счетов получателей.
Кассовые расходные операции подвергаются дополнительному контролю. Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям организуют следующем образом. Ответственный исполнитель на основании кассового расходного документа проверяет законность операции и возможность ее совершения с учетом наличия средств на счете. Одновременно проверяется правильность оформления документа, сличаются подписи и оттиски печати клиента, а также номер чека с номером, записанным в карточке образцов подписей, после чего документ передается контролеру. В необходимых случаях сумма выдачи отражается ответственным исполнителем в оперативном учете. При выдаче денег на зар.плату сумма чека регистрируется в специальной карточке, открываемой для контроля за расходованием фондов з/п. Контролер также проверяет правильность оформления документов и записывает их сумму в расходный кассовый журнал, после чего документы направляются в кассу для выдачи наличных денег.
Документооборот по приходным кассовым операциям обеспечивает зачисление сумм на счета только после фактического поступления денег в кассу. Приходный кассовый документ, принятый или составленный ответственным исполнителем, регистрируется им в кассовом журнале и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией. Получив обратно из кассы ордер из комплекта бланков с подписью кассира о приеме денег, ответственный исполнитель проверяет подлинность подписи кассира на ордере по ее образцу, после чего документ используется как основание для записей в лицевых счетах.
Ускорению внутреннего документооборота способствует четко организованная связь между отдельными структурными подразделениями учреждения банка, а также между операционными бригадами и отдельными работниками.