- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
В соответствии с законодательными актами допускается изъятие денег с банковских счетов отправителя денег без его согласия, в этих случаях применяются платежные документы называемые инкассовое распоряжение, а также инкассовое распоряжение судебных органов, налоговой службы и таможенных организаций.
В банк отправителя денег взыскателем представляется инкассовое распоряжение с обязательным приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания, за исключением представления инкассового распоряжения органов налоговой службы и таможенных органов. Это требование устанавливается Национальным банком.
В инкассовом распоряжении должно быть указано назначение платежа со ссылкой на законодательный акт с указанием его номера и даты, который дает право изъятия (взыскания) денег с банковского счета отправителя денег без его согласия.
При этом ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для списания средств без согласия отправителя денег несет взыскатель. Банки не рассматривают по существу возражения отправителей денег против списания средств с банковских счетов без их согласия.
43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
Привлечение вклада - важная задача для банка, но также важно организовать правильный бухгалтерский учет вкладных операций. Задачей организации бухгалтерского учета вкладных операций выступает обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью учреждений банка. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организацией синтетического и аналитического учета вкладных операций. Предметом аналитического учета являются вклады конкретного вкладчика, а предметом синтетического учета - вклады, относящиеся к определенному их виду.
Для учета вкладных операций клиентов банка используются счета 2211-2240.
Все указанные счета пассивные: сальдо кредитовое означает сумму задолженности банка перед клиентами; оборот по дебету - погашение задолженности в сумме ранее принятого вклада и начисление процентов; оборот по кредиту - вновь произведенные вклады и начисленные проценты по ранее принятым вкладам.
При привлечении вкладов наличными деньгами на основании приходных кассовых документов составляется следующая корреспонденция счетов:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2211-2229 «Привлеченные вклады».
Для привлечения вкладов от клиентов - юридических лиц:
Дт 2203 «Расчетный счет клиентов»
Кт 2211-2222 «Привлеченные вклады».
При привлечении вкладов от клиентов, обслуживаемых в других банках, денежные средства поступают на соответствующие вкладные счета через корреспондентские счета. При этом делается запись:
Дт 1051-1052 «Корреспондентские счета»
Кт 2211-2222 «Привлеченные вклады».
При возврате привлеченных средств по вкладам делаются обратные бухгалтерские записи:
Дт 2211 -2222 «Привлеченные вклады»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
2203 «Текущие счета клиентов»
1051-1052 «Корреспондентские счета».
В случае не возврата банком привлеченные вклады относятся на разряд просроченных и составляются следующие проводки:
Дт 2211-2229 «Привлеченные вклады»
Кт 2224-2232 «Просроченная задолженность по вкладам клиентов»
При возврате просроченных сумм вкладов проводится следующая корреспонденция счетов
Дт 2224-2232 «Просроченная задолженность по вкладам клиентов»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
2203 «Текущие счета клиентов»
1051-1052 «Корреспондентские счета».