- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
33. Опишите особенности учета основных средств банка
ОС могут быть производственного и непроизводственного назначения.
Непроизводственного назначения - ОС, не связанные с уставной деятельностью.
Производственного назначения - средства, связанные с осуществлением уставной деятельности и получением в конечном итоге прибыли. Предметы, приобретаемые для повышения престижности банка (картины, вазы, сервизы), также относятся к ОС производственного назначения, так как престижность банка имеет немаловажное значение в привлечении клиентов, а это, в свою очередь, дополнительное получение прибыли.
ОС банковских учреждений подразделяются на следующие группы:
а) здания и сооружения;
б) компьютеры;
в) транспортные средства;
г) инструменты и прочий хозяйственный инвентарь;
д) прочие ОС.
Учет ОС ведется на основе принципов либо первоначальной стоимости, либо переоцененной суммы, которая является справедливой ценой за вычетом накопленной амортизации. Таким образом, можно выделить четыре вида оценки ОС. Это стоимость:
первоначальная;
текущая;
балансовая;
ликвидационная.
На основании сведений, полученных от фронт-офиса об оприходовании или списании ОС, бэк-офис банка осуществляет проводки по отражению на балансе принятых или списанию с баланса выбывающих ОС.
Оприходование ОС на баланс осуществляется в тенге (без тиынов). Бэк-офис банка в конце каждого месяца по состоянию на 1 число текущего месяца распечатывает в разрезе групп учета по каждому подразделению банка два экземпляра ведомости наличия ОС банка.
Первый экземпляр подшивается в хронологическом порядке в бэк-офисе банка, второй направляется в филиал банка.
При централизованной оплате договоров, заключенных на приобретение основных средств, фронт-офис подразделения представляет их для оплаты в бэк-офис банка. При децентрализованном порядке учета согласно условиям договора фронт-офис подразделения банка выписывает распоряжение на оплату за подписью руководителя, ответственного за своевременное выполнение договора, и передает распоряжение в бэк-офис подразделения.
Бэк-офис проверяет правильность оформления договора и распоряжения на оплату и только затем вносит сумму согласно условиям договора. При этом уплаченный НДС за приобретаемые ОС отражается на счетах оплаченного НДС. В учетной политике банк должен предусмотреть перечень ОС, по которым НДС включается в их стоимость. Ответственный работник банка делает отметку в журнале регистрации договоров о произведенной предоплате.
Главная бухгалтерия банка открывает отдельный лицевой счет соответствующему подразделению банка по каждому заключенному договору.
Приобретение ОС оформляется Актом приемки-передачи ОС.
Стоимость монтажных работ по установке оборудования относится на увеличение его стоимости после получения актов выполненных работ форм 3 и 2в.
Оприходование бэк-офисом банка на баланс безвозмездно полученных ОС производится в соответствии со стоимостью ОС, установленных оценочной комиссией банка.
При получении и оприходовании ОС заведующий складом выписывает приходную квитанцию на основании сверки товарно-транспортных накладных, счетов спецификаций и других документов с фактическим наличием ОС. Приходная квитанция передается в бэк-офис подразделения, который в свою очередь передает ее бэк-офису банка для оприходования.