- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
Аккредитив - поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физ.или юр.лицу в пределах обеспеченной суммы, на условиях, указанных в аккредитивах.
Аккредитивная операция является сложной посреднической операцией банка. Производя аккредитивные операции банки взимают с клиентов комиссию за открытие и/или подтверждение аккредитива, которая превышает комиссию за перевод и инкассо, зависит от вида аккредитива, степени его сложности.
Основными видами аккредитивов является: денежный, документарный.
Денежный аккредитив - это документ, подтверждающий о внесении в банк клиентом суммы денег, и соответствующие поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем сумму.
Документарный аккредитив - форма документарных расчетов, предусматривающая обязательство банка, принятое им по заявлению и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению, по ней можно произвести платеж указанному бенефициару или по его приказу.
Банк вправе открыть аккредитив только при наличии у него лицензии НБРК на осуществление гарантийных операций. Для открытия аккредитива приказодатель представляет в обслуживающий его банк-эмитент заявление, которое должно содержать следующие реквизиты:
-наименование и место нахождения приказодателя;
-наименование и место нахождения бенефициара, его банковские реквизиты;
-наименование банка-эмитента (банк, открывающий аккредитив);
-вид аккредитива;
-сумму аккредитива;
-условия исполнения аккредитива;
-перечень документов, против которых должно производиться исполнение аккредитива;
-сроки действия аккредитива, сроки отгрузки, сроки представления документов;
-наименование стороны, покрывающей банковские расходы по аккредитиву.
Отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара, т.е. его действие может быть прекращено до наступления указанного в нем срока.
Безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара, т.е. открытый на определенный срок без права аннулирования до его истечения.
Покрытый аккредитив - это аккредитив, покрытие которого осуществляется за счет средств клиента.
Непокрытый - это аккредитив, по которому расчеты будут гарантироваться за счет банка.
32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
Ссудный процент представляет собой плату за ссуженную стоимость, получаемую как собственником денежных средств, передающим их во временное пользование заемщику, так и посредником - кредитором (банком), размещающим денежные средства на денежном, кредитном и финансовом рынках.
Размер банковского процента имеет количественные ограничения, вытекающие из спроса и предложения денежных и кредитных ресурсов, обусловленные доходностью и риском вложений временно свободных денежных средств. Собственник свободных денежных средств выбирает альтернативные варианты их размещения с учетом максимального уровня процента и минимального риска.
При привлечении денежных средств банки устанавливают дифференцированные процентные ставки в зависимости от характера привлечения средств, но не применительно к отдельному кредитору. Размер банковского процента устанавливается в договоре.
Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности и относятся соответственно на расходы банка в соответствии с методом начисления. При методе начисления все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на его расходы по привлеченным денежным средствам. Начисление процентов может осуществляться одним из следующих способов:
по формулам простых процентов;
по формулам сложных процентов.
Основная сумма долга по привлеченным средствам банков, увеличенная на величину начисленных процентов, представляет собой наращенную сумму долга. Наращенная сумма долга означает, что банковские проценты капитализируются, то есть увеличивают общую сумму вклада. Для расчета наращенной суммы долга по привлеченным средствам банков используются формулы.
• Формула простых процентов: S = Р х (1 + I x t/K),
где: I - годовая процентная ставка;
t - количество дней начисления процентов по привлеченным денежным средствам;
К - количество дней в календарном году;
Р - первоначальная сумма привлеченных денежных средств;
S-сумма ден.ср, причит-яся к возв-рату, равная первон-ой сумме привл-ых ден.ср плюс начисл. проц.
• Формула сложных процентов: S = P х (1 +I x j/K) х n, где: n - количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;