28. Опишите учет операций с векселями

Операции с векселями - это одно из немаловажных направлений бан­ковской деятельности. В нашей стране до последнего времени данные операции по сравнению с другими банковскими операциями были наиме­нее развиты ввиду ограниченного их применения и отсутствия единого механизма их осуществления. Но с принятием Закона РК «О вексельном обращении в РК» был определен порядок осуществления операций с пере­водными и простыми коммерческими векселями.

Обращение векселей может охватывать различные сферы - это отноше­ния между банками и клиентами при выдаче банковских ссуд (соло-векселя); отношения между обществом и государством (казначейские векселя); а также между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

Векселя классифицируются, в зависимости от целей и характера сде­лок, лежащих в основе их выпуска, а также их обеспечения, на: коммерческие и финансовые.

Коммерческие появляются в обороте на основании сделки по купле-продаже товаров в кредит, когда покупатель, не обладая в момент покупки достаточной суммой свободных денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство - вексель. Таким образом, товарный вексель обеспечен теми суммами, которые поступят к векселедателю от продажи купленных при помощи этого векселя товаров. Именно покупательские векселя являются основой вексельного оборота, поскольку они ограниче­ны конкретными сроками и суммами проданных в кредит товаров.

Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми вексе­лями.

Отличительная черта векселя как долгового обязательства заключается в том, что он является безусловным, бесспорным обязательством, т.е. не зависящим от причин, вызвавших его выдачу. Кроме того, благодаря своей обращаемости, он может также выполнять функции платежного средства.

Коммерческие банки при наличии лицензии НБРК вправе проводить следующие виды операций с векселями:

• принятие векселей на инкассо;

• акцепт векселей в порядке посредничества;

• предоставление услуг по оплате принятых на инкассо векселей плательщиком.

При наступлении срока, указанного на векселе, инкассирующий банк должен предъявить вексель к платежу плательщику или домицилиату.

Инкассирующий банк, при получении векселя со сроком платежа по предъявлении или в определенное время после предъявления, если иное не предусмотрено договором, обязан предъявить вексель к платежу не позд­нее следующего операционного дня.

Дей­ствительным вексель считается, если его реквизиты полностью отвечают требованиям соответствующих статей закона «О вексельном обращении».

29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками

Основными субъектами отношений по использованию банковской карточки являются:

Эмитент банковской карточки - это кредитная организация, вы­пустившая банковскую карточку и выдавшая ее держателю.

Держатель банковской карточки - это физическое лицо, использующее ее.

Торговая организация - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с договором между ними и эквайрером несут обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карточек, для последующей оплаты эквайрером предостав­ляемых держателю товаров (услуг).

Эквайрер является кредитной орга­низацией, осуществляющей расчеты с торговыми организациями по операциям, совершенным с использованием банковских карточек, и выдаю­щей держателям наличные денежные средства.

Платежная организация выступает юридическим лицом, устанавли­вающим правила совершения расчетов по операциям с банковскими кар­точками в рамках платежной системы - системы коммуникаций и специ­альных устройств, поддерживающих совершение операций с банковскими карточками определенного типа.

Расчетный банк или расчетный агент - кредитная организация, проводящая взаиморасчеты между эквайрерами и эмитентами на осно­вании договора с платежной организацией.

Для того чтобы получить банковскую карточку, клиент должен подать заявление установленной формы и банк заключает с ним договор.

Банковские карточки позволяют осуществлять две основные опера­ции: оплату товаров (услуг) и получение наличных денежных средств че­рез банкоматы - специальные автоматические устройства или ПВН - пункты выдачи наличных (кассы кредитных организаций). В данный мо­мент наиболее распространены карточки, позволяющие осуществлять обе из названых операций ("универсальные" карточки), хотя существуют кар­точки, предназначенные только для получения наличных денежных средств или только для оплаты товаров или услуг.

Банковские карточки бывают двух основных типов: кредитные и де­бетовые. Отличие кредитных карточек международных платежных орга­низаций от дебетовых заключается в технологии совершения операций.

Операции с дебетовыми карточками всегда подлежат авторизации, опера­ции с кредитными карточками при определенных условиях - не подлежат. В связи с этой особенностью дебетовые карточки используются эмитента­ми для осуществления операций в пределах остатков средств на банков­ских счетах, тогда как по кредитным карточкам эмитент может как осуще­ствлять операции в пределах остатков средств на счетах, так и предостав­лять кредит, что на практике обычно происходит путем открытия заемщику кредитной линии.

Для каждого банкомата, в зависимости от уровня его защищенности и необходимости обеспечения бесперебойной работы, устанавливается ли­мит наличных денег, которые могут быть одновременно загружены и хра­ниться в его сейфе.

Для учета операций, проводящихся с банкоматами, ведется книга уче­та операций по загрузке и разгрузке банкоматов, ответственность за кото­рую возлагается на заведующего кассой.