
- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
Порядок платежей и иных операций с использованием чеков следующий. Чеки, выписываемые чекодателями - юридическими лицами, подписываются лицами, уполномоченными распоряжаться чековой книжкой, и должны иметь оттиск печати чекодателя.
Чек считается недействительным, если в нем имеются исправления и подчистки. При этом, если при заполнении бланка чека чекодателем будет допущена ошибка, то на этом бланке и его корешке по диагонали чекодатель обязан проставить дату, подпись и сделать надпись «ИСПОРЧЕН».
Срок действия чека составляет десять календарных дней со дня его выписки, не считая дня его выписки. Чек принимается чекодержателем в день его выписки и предъявляется им в банк чекодателя либо в банк чекодержателя.
По чеку может быть произведен частичный или полный платеж. Чекодержатель может отказаться от принятия частичного платежа по чеку.
При предъявлении чека к оплате чекодержателем банк чекодателя либо банк чекодержателя требует от него этот чек и, в случае выдачи наличных денег, расписку о получении.
Все предъявленные в банк чеки проверяются уполномоченными лицами в части правильности заполнения реквизитов и соблюдения сроков их действия. Банк может отказать в приеме чека при обнаружении следующих фактов:
сумма прописью не соответствует сумме цифрами;
срок действия чека истек;
на чеке имеются исправления и/или подчистки;
на чеке имеются заметные отличия по почерку и цвету чернил;
на чеке отсутствуют одна или несколько степеней защиты;
на чеке имеются ошибки в указании реквизитов чека;
несоответствие подписи на чеке и подписи в документе с образцами подписи чекодателя (для физических лиц) или лица, уполномоченного чекодателем распоряжаться чековой книжкой и оттиском печати (для юридических лиц) чекодателя;
недостаточна сумма покрытия (по покрытым чекам), превышена сумма кредита (по непокрытым чекам) или превышена сумма гарантии (по гарантированным чекам);
обнаружение поддельного либо дефектного чека;
другие причины, предусмотренные в договоре об использовании чеков.
Чеки могут быть подделаны. При обнаружении поддельного или дефектного чека уполномоченное лицо банка обязано незамедлительно доложить главному бухгалтеру банка. В этом случае ими составляется акт о выявлении поддельного либо дефектного чека. Акт составляется по установленной форме в четырех экземплярах и утверждается руководством банка или его филиала. Первый экземпляр акта остается в банке. Другой экземпляр с приложением поддельного чека немедленно передается в органы внутренних дел. При этом с поддельного чека снимается копия, которая заверяется на оборотной стороне подписью уполномоченного должностного лица органов дознания или следствия.
Кроме того, главный бухгалтер должен немедленно сообщить об обнаружении поддельных или дефектных чеков в Клиринговую палату, указав при этом реквизиты таких чеков и описей, по которым они были переданы. Клиринговая палата по получению от банка вышеуказанного сообщения обязана немедленно приостановить процесс обработки информации. В течение дня в Клиринговую палату передается один экземпляр акта для аннулирования информации по результатам дня. Не позднее следующего дня после обнаружения поддельного чека его заверенная копия и четвертый экземпляр передаются банку чекодателя.