- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
Банки, являющиеся юридическими лицами по законодательству РК, независимо от подчиненности и формы собственности ведут бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, указаниями и инструкциями Национального банка, а также требованиями основных документов и нормативных актов, принятых Министерством финансов. Законодательную базу бухгалтерского учета в банках составляют следующие документы:
Гражданский кодекс РК
Налоговый кодекс РК
Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Закон «О Национальном банке Республики Казахстан»
Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»
Закон «О платежах и переводах денег в Республике Казахстан»;
Закон «О рынке ценных бумаг»
Закон «О валютном регулировании в Республике Казахстан»
Международные стандарты финансовой отчетности и Национальные стандарты бухгалтерского учета;
План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан.
Принято считать, что в Казахстане действует четырехуровневая система регулирования бухгалтерского учета.
Первый уровень этой системы в Республике Казахстан составляет Гражданский кодекс РК, Налоговый кодекс РК, Закон о бухгалтерском учете. Сегодня в Республике Казахстан действует Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 г.
Второй уровень регулирования системы бухгалтерского учета составляют стандарты бухгалтерского учета, план счетов и законодательные акты, которые прямо не связаны с бухгалтерским учетом, но связаны с банковской деятельностью.
Третий уровень регулирования бухгалтерского учета - это методические рекомендации, указания и инструкции для применения стандартов на практике.
Четвертый уровень регулирования бухгалтерского учета - это учетная политика банка. Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» подтверждено, что, руководствуясь законодательством Казахстана о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующими бухгалтерский учет, банки самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из структуры и других особенностей деятельности. В нем также указано, что принятая банком учетная политика применяется последовательно из года в год.
22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
Управленческий учет включает в себя все виды учетной информации, которые измеряются, обрабатываются и передаются для внутреннего использования руководству. Финансовый учет охватывает учетную информацию, которая помимо использования ее внутри банка руководством сообщается тем, кто находится вне его.
Внутренние аналитические отчеты, представленные работниками бухгалтерской службы, используются администраторами самого банка. Их содержание меняется в зависимости от их целевого назначения и должности администратора, для которого они предназначены.
Финансовые отчеты для внешнего источника составляются в стоимостной оценке и отражают сальдо всех счетов, включенных в Главную книгу банка. Прежде чем вносить данные в эту книгу, их нужно закодировать, преобразуя в форму, необходимую для системы двойной записи. К бухгалтерской информации, созданной и подготовленной для использования руководством, применяются другие правила, нежели к информации, предназначенной для внешних пользователей, не работающих непосредственно в банке. Запись бухгалтерской информации внутри банка не обязательно должна опираться на систему двойной записи. Информация собирается по подразделениям банка и может быть отражена в различных единицах измерения, а не только в стоимостной оценке.
Финансовый учет суммирует операции всего банка. Управленческий учет обычно включает в себя анализ деятельности различных подразделений или каких-либо сторон их деятельности. Отчеты могут охватывать как анализ доходов и расходов всего подразделения, так и учет средств, используемых определенным отделом.
Частота составления отчетности - финансовые отчеты, приготовляемые для внешнего пользования, представляются регулярно. Периодическая отчетность, составляемая через равные промежутки времени, - основной принцип финансового учета. В управленческом учете отчеты также могут подготавливаться ежемесячно, ежеквартально и/или ежегодно на регулярной основе, или даже ежедневно, но это не обязательно, потому что главное, чтобы каждый отчет был полезен его получателю и представлялся ему в нужное время.
Кроме того, финансовая информация, включаемая в финансовые отчеты, охватывает фактические данные, подытоженные для потребителя. Эта информация отражает операции, которые уже завершены, и по этой причине она носит объективный характер и поддается проверке. Управленческий учет нацелен на планирование и контроль за внутренними операциями. Планирование и принятие управленческих решений - это деятельность, которая в большей степени имеет направленность в будущее. Операции за прошлый период, хотя и полезны для определения тенденций, обычно не существенны при планировании и их следует заменять субъективными оценками будущих ожидаемых событий.
Сравниваемые области должны помочь перейти от финансового учета к управленческому. Во многих случаях его данные имеют отношение к рентабельности банка и предназначены только для дирекции. Утечка подобной информации может придать конкурентной борьбе на рынке нечестный характер. Таким образом, если финансовый учет делает основной упор на полное и точное объяснение и раскрытие результатов операций банка, то управленческий учет стремится помочь руководству достичь своих целей; первый носит открытый, второй - закрытый характер.