- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
Целью фронт – офиса является получение максимальной прибыли путем продажи банковских продукции и услуг.
Целью бэк – офиса является учет заключенных сделок, контроль и предоставление информации руководству.
В функции фронт-офиса входят:
- заключение сделок, договоров с клиентами, партнерами, поставщиками банка.
- регистрация и изменение данных заключенных сделок.
- подготовка договоров, пролонгация, расторжение договоров.
- обеспечение средств для банковской деятельности по кредитованию.
- размещение средств на рынке.
- арбитраж между привлечением и размещением средств.
- аналитические отчеты.
Функции бэк-офиса:
- проверка и дополнение данных зарегистрированных сделок.
- контроль подтверждения сделок.
- подготовка платежа и выполнение согласно инструкции.
- проведение бухгалтерской проводки.
- подтверждение расчетов.
- начисление %
- капитализация %
- сторнирование
- расчет и удержание
- переоценка иностранной валюты
- списание
- подготовка отчетности
- проведение оперативного анализа.
Принципы минимизации риска и оптимизации процедур требуют четкого разграничения функции между сотрудниками фронт-офиса и бэк-офиса.
Если какая-нибудь деталь из информации (дата заключения, валютирования, имя контрагента, сумма, валюта, брокер, стандартные условия транзакции) отсутствует, то за этим должен следить бэк-офис.
20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
Проведение банковской операции осуществляется через ряд подразделений, что предотвращает риски потерь, краж и злоупотреблений. Поэтому внутренняя структура банка подчинена принципу разделений функций по проведению банковских операций. В связи с этим в банках внутренняя структура поделена, условна на 2 подразделения: фронт-офис, бэк-офис. Цель фронт - офиса - получение максимальной прибыли путем продажи банковских продуктов и услуг. Цель бэк - офиса - отражать в учете проводимые операции, контроль и предоставление информации руководству. Эти подразделения осуществляют проведение всех банковских операций. Фронт - офис накапливает данные о проводимых операциях, которые передаются в бэк - офис для обработки и анализа. В структуре бэк-офиса создается Департамент бухгалтерского учета и отчетности, основной задачей этого департамента является обеспечение единой методологической политики в области бухгалтерского учета и отчетности, ' составления финансовой и внутренней отчетности и предоставления ее пользователям, таким как руководство банка, надзорные органы и другие государственные органы.
Основной задачей Департамента бух. учета и отчетности является:
-обеспечение единой политики в области бухгалтерского учета и отчетности в банке;
- составление финансовой и внутренней отчетности о деятельности банка и представление ее руководству банка, Нац. банка и другим государственным органам.
Департамент организовывает работу по отражению в бух учете операций, обеспечивает единый и обязательный для всех структурных подразделений порядок ведения бух учета и составления финансовой, статистической отчетности.
Департамент бух учета и отчетности может состоять из следующих отделов:
1.Отдел учета внутренних банковских операций
2.Отдел сводной отчетности
3.Отдел контрольных банковских операций Департамент бухгалтерского учета и отчетности возглавляет главный бухгалтер, который выполняет организаторские и контрольные функции:
Главный бухгалтер ежедневно проверяет, обеспечивает:
-контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;
-контроль за исправлениями в лицевых счетах и за использованием бланков заключение кассовых операций;
-контроль начисления вознаграждения по счетам;
-правильность формирования и хранения расчетно-денежных документов, лицевых счетов, балансов, годового отчета и всех форм отчетов;
-оформление открытия расчетных, текущих и заключение кассовых операций;
-составление в определенные сроки бухгалтерской отчетности и предоставление руководству банка оперативной информации;
-осуществление экономического анализа финансово - хозяйственной деятельности банка