- •Раскройте цели, принципы и функции бухгалтерского учета банковского учреждения
- •Укажите причины дисконтирования денежных потоков, приведите пример концепции приведенной стоимости
- •3.Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня
- •4. Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.
- •5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня
- •6. Опишите особенности организации синтетического и аналитического учета банков второго уровня
- •8. Дайте классификацию расчетных операций банков
- •9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями
- •10. Дайте классификацию видов ценных бумаг
- •11. Дайте понятие вкладных (депозитных) операций клиентов банка и назовите их виды
- •12. Укажите правила инкассирования наличных денег
- •13. Раскройте процесс осуществления учета кассовых операций банка
- •14. Опишите порядок хранения денег и других ценностей в банках
- •15. Раскройте основную цель проведения мониторинга кредита, назовите его виды
- •16. Опишите особенности организации кредитования
- •17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
- •18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
- •19. Раскройте концепцию разделения функциональных подразделений банка на фронт-офис и бэк-офис
- •20. Опишите структуру Департамента бухгалтерского учета и отчетности банковких учреждений
- •21. Опишите процесс регулирования бухгалтерского учета банковского учреждения: законы, стандарты, нормы
- •22. Определите роль финансового и управленческого учета в банках
- •23. Дайте классификацию дебиторской задолженности банков
- •24. Дайте классификацию расходов банка
- •25. Дайте классификацию доходов банка
- •26. Раскройте процесс проведения ревизии кассы банковского учреждения
- •27. Раскройте порядок платежей с использованием чеков, приведите пример в каких случаях чек считается недействительным
- •28. Опишите учет операций с векселями
- •29. Укажите особенности учета расчетов банковскими карточками
- •30. Укажите правила учета начисления и получения процентов по кредитам
- •31. Опишите учет аккредитивной формы расчетов
- •32. Укажите правила учета начисления процентов по депозитам
- •33. Опишите особенности учета основных средств банка
- •34. Опишите особенности учета нематериальных активов банка
- •35. Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами
- •36. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета операций с дебиторами и кредиторами
- •37. Опишите порядок учета выдачи и возврата кредитов
- •38. Объясните порядок списания дебиторской задолженности банка
- •39. Раскройте особенности операций с ценными бумагами и ведения учета по ним
- •40. Объясните порядок получения согласия на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
- •41. Опишите порядок отражения в учете доходов и расходов банка, определение финансового результата
- •42. Укажите особенности учета расчетов инкассовыми распоряжениями
- •43. Опишите порядок учета привлечения и возврата вклада
- •44. Охарактеризуйте критерии и методы признания доходов и расходов банка
- •45. Опишите особенности организации подготовки финансовой отчетности коммерческих банков
- •46. Опишите особенности раскрытия баланса банка
- •47. Опишите особенности раскрытия отчета о доходах и расходах
- •48. Опишите особенности раскрытия отчета о движении денег и отчета об изменениях в капитале
- •49. Опишите особенности раскрытия пояснительной записки и учетной политики
- •50. Охарактеризуйте методику составления консолидированной финансовой отчетности
17. Раскройте основную цель проведения анализа кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании накапливаемых данных о его бухгалтерских и статистических отчетах за предыдущие периоды, прогнозов его финансового состояния в течение всего срока пользования ссудой.
Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором коротко описываются: целевое направление кредита, его сумма, срок использования, конкретные сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления.
Заявление заполняется в трех экземплярах:
первый и второй служат основанием для проводки,
третий остается в деле у кредитного работника.
К заявлению прилагаются следующие материалы:
технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетами планируемых затрат;
бухгалтерские и статистические отчеты, отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика;
обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды по формам, принятым в банковской практике (срочное обязательство, дающее право банку при наступлении срока погашения на бесспорное списание денег со счета клиента, гарантия, залог и др.).
Сейчас во всех банках создается Кредитный комитет как специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием.
В состав Кредитного комитета входят представители правления, кредитного и юридического, валютного и коммерческого отделов, а также финансовый директор банка.
Пакет документов передается в кредитный отдел, для экспертизы проекта и по результатам составляется экспертное заключение.
Оно состоит из шести разделов:
информация о предприятии-заемщике,
краткая характеристика проекта,
финансовая оценка проекта,
обеспечение возвратности средств,
анализ рисков,
резюме.
18. Дайте понятие аннуитета, приведите пример рассчета будущей и текущей стоимости аннуитета
Аннуитет (или финансовая рента) - поток однонаправленных платежей с разными интервачами между последовательными платежами в течение определенного количества лет. Наиболее распространенные примеры аннуитета: регулярные взносы в пенсионный фонд, погашение долгосрочного кредита, выплата процентов по ценным бумагам, по регрессным искам. Аннуитеты различаются между собой следующими основными характеристиками:
величиной каждого отдельного платежа;
интервалом времени между последовательными платежами (периодом аннуитета);
сроком от начала аннуитета до конца его последнего периода (бывают и неограниченные по времени - вечные аннуитеты);
процентной ставкой, применяемой при наращении или дисконтировании платежей.
Очень важно различать, когда производятся платежи: в начале или в конце периода. Аннуитет, для которого платежи осуществляются в начале соответствующих интервачов, носит название аннуитета пренумерандо; если же платежи осуществляются в конце интервачов, аннуитет называется постнумерандо или обыкновенный аннуитет, так как это самый распространенный случай.
Будущая стоимость аннуитета - сумма будущих стоимостей каждой отдельной выплаты или поступления, включенных в аннуитет.
Пример: Мы можем инвестировать в течение трех лет 250 тыс. тенге по ставке 10 процентов годовых с начислением процентов каждый год. Какова будущая стоимость аннуитета в 250 тыс. тенге?
Для расчета применяется формула будущей стоимости FV = PV х (1 + r)n для каждого периода отдельно.
Будущая стоимость - 250 тыс. тенге, инвестируемых в конце каждого года в течение трех лет:
й год: 250000 х (1 + 0,1)2= 250000 х 1,21= 302500;
й год: 250000 х (1 + 0,1) = 250000 х 1,1 =275000;
й год: 250000 х 1 = 250000.
Итого 827500 тенге.
Для облегчения расчетов применяется специальная таблица будущей стоимости аннуитета в 1 тенге, выплачиваемого в конце года, пользуясь которой, мы получим: 250000 х 3,31 = 827500.
Текущая (дисконтированная) стоимость аннуитета - сумма текущих стоимостей каждой отдельной выплаты или поступления, включенных в аннуитет.
Для определения текущей стоимости будущих поступлений или выплат в соответствии с контрактами по финансируемой аренде, требующих равнозначных платежей на протяжении равных интервалов, используется текущая стоимость аннуитета.
Пример: Текущая стоимость аннуитета в 250000 тенге на три года под 10 процентов годовых, выплачиваемых в конце каждого года, может быть рассчитана с применением формулы текущей (дисконтированной) стоимости PV = FV х (1 + r)n для каждого периода отдельно:
й год: 250000 х [1 / (1 + 0,1)] = 250000 х [1 / (1,1)] = 250000 х 0,9090 = 227200;
й год: 250000 х [1 / (1,1)2] = 250000 х [1 / (1,21)] = 250000 х 0,8263 = 206570;
й год: 250000 х [1 / (1,1)3] = 250000 х [1/(1,33)] =250000 х 0,7518 = 187950;
Итого 621720 тенге.
Этого же результата можно достичь более простым путем с применением таблицы текущей (дисконтированной) стоимости аннуитета в 1 тенге, выплачиваемого в конце периода:
250000 тенге х 2,4868 = 621720 тенге.