Бухгалтерський облік господарських операцій та складання фінансової звітності підприємства
Приватне підприємство «Мотор» знаходиться на загальній системі оподаткування.
Реквізити підприємства:
- повна назва Приватне підприємство: «Мотор», код за ЕДРПОУ 24757570.
- територія: м. Нова Каховка, Херсонська обл.
- галузь: промисловість;
- вид економічної діяльності: машинобудування;
- адреса: м. Нова Каховка, вул. Леніна, буд. 56.
Приватне підприємство «Мотор» виробляє 2 види продукції: електродвигуни серії «А» і серії «Б».
Залишки за синтетичними рахунками наведені у таблиці 1.
Предмети строком служби більш 1 року, але вартістю до 2500 грн. зараховуються у складі матеріальних необоротних малоцінних активів (МНМА).
Згідно з обліковою політикою підприємства знос МНМА нараховується в розмірі 100% вартості таких МНМА, при передачі їх в експлуатацію.
Вартість витраченої цехами води, електроенергії, опалення відноситься на загальновиробничі витрати.
Для відображення витрат у бухгалтерському обліку підприємство не використовує рахунки 8 класу.
Додаткові дані, які необхідні при проведенні розрахунків показників, наведені у таблицях 2, 3, 4.
Розрахунок показників у відсотках проводиться з точністю до 0,01%.
Таблиця 3.1 - Відомість залишків на синтетичних рахунках ПП «Мотор» на 1 січня поточного року.(грн.)
код рахунку |
Найменування рахунку |
Сальдо на 01.01.п р. |
|
Дт |
Кт |
||
10 |
Основні засоби за первісною вартістю |
34200,00 |
|
13 |
Знос необоротних активів |
|
2052,00 |
201 |
Сировина та матеріали |
10146,00 |
|
203 |
Паливо |
2280,00 |
|
22 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП) |
3192,00 |
|
23 |
Виробництво |
1710,00 |
|
26 |
Готова продукція (за фактичною собівартістю) |
12768,00 |
|
301 |
Каса |
775,00 |
|
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
83129,00 |
|
401 |
Статутний капітал |
|
101460,00 |
441 |
Нерозподілений прибуток |
|
15048,00 |
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками |
|
2736,00 |
641/1 |
Розрахунки за податками (податок на прибуток) |
|
11400,00 |
641/2 |
Розрахунки за податками( ПДФО) |
|
2280,00 |
651 |
Розрахунки за страхуванням |
|
2850,00 |
661 |
Розрахунки за виплатами працівникам |
|
9690,00 |
685 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
|
|
|
148200,00 |
148200,00 |
Таблиця 3.2 - Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 201 на 1 січня п. р. (грн).
Субрахунок |
Найменування рахунку |
Сальдо на 01.01.п р. Дт |
201/1 |
Сировина та матеріали за купівельною вартістю |
9120,00 |
201/2 |
Транспортно-заготівельні витрати |
1026,00 |
Всього |
|
10146,00 |
Таблиця 3.3 - Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 23 на 1 січня п. р.
Назва виробів |
На початок місяця(грн.) |
На кінець місяця(грн.) |
Вироб «А» |
1026,00 |
798,00 |
Вироб «Б» |
684,00 |
456,00 |
Разом |
1710,00 |
1254,00 |
Табліця 3. 4 - Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 26 на 01.01.п. р.
Назва виробів |
Залишок на початок місяця(грн) за фактичною собівартістю |
Вироб «А» |
7296,00 |
Вироб «Б» |
5472,00 |
Разом |
12768,00 |
Таблиця 3.5 - Журнал реєстрації господарських операцій ПП «Мотор» за січень місяць поточного року.
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Кореспонденція рахунків |
Сума,грн. |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Оприбутковані матеріали від ВАТ «Орбіта» на суму 82764 грн. в тому числі ПДВ 20%. |
Прибуткова накладна, податкова накладна |
201/1 641/2 |
631 631 |
68970,00 13794,00 |
2. |
Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації на перевезення матеріалів 4104 грн. в т.ч. ПДВ 20% |
Акт про надання послуг, податкова накладна |
201/2 641/2 |
685 685 |
3420,00 684,00 |
3. |
Перераховано з поточного рахунка постачальнику за матеріали |
Платіжне доручення |
685 |
311 |
82764,00 |
4. |
Перераховано з поточного рахунку транспортної організації за перевезення матеріалів (повністю), в т.ч. ПДВ |
Платіжне доручення |
685 |
311 |
4104,00 |
5. |
Отримано в касу з поточного рахунка: а) на господарські потреби б) на витрати на відрядження |
Прибутковий касовий ордер |
301 301 |
311 311 |
10260,00 1368,00 |
6. |
Видано з каси комірнику Савенко В. І. під звіт на господарські витрати |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
10260,00 |
7. |
Видано з каси директору Коваленко В. В. під звіт аванс на відрядження |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
1368,00 |
8. |
Затверджений авансовий звіт комірника Савенко В. І, згідно якого придбані: А) МНМА терміном використання більше 1 року збутового призначення б) МШП терміном використання до 1 року в) матеріали в) відображений ПДВ 20% |
Прибуткова накладна, податкова накладна |
153 22 201/1
641/3 |
372 372 372
372 |
2052,00 1368,00 4560,00
1596,00
|
9. |
Повернений в касу Савенко В.І. залишок невикористаної підзвітної суми |
Прибутковий касовий ордер |
301 |
372 |
684,00
|
10. |
Введено в експлуатацію МНМА Нараховано знос МНМА |
Введення в експлуатацію основних засобів |
112 93 |
153 132 |
2052,00 2052,00 |
11. |
Списано витрати на відрядження директора 1094,00грн. в т. ч. ПДВ 20% |
Авансовий звіт |
92 641/3 |
372 372 |
912,00 182,00 |
Продовження таблиці 3.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
12. |
На протязі місяця витрачено матеріалів: - на виробництво виробу «А» - на виробництво виробу «Б» - на загальновиробничі потреби - на адміністративні потреби. |
Вимога-накладна |
23/1 23/2 91 92 |
201/1 201/1 201/1 201/1 |
45828,00 20976,00 7068,00 912,00 |
13. |
Списані транспортно-заготівельні витрати за матеріалами: -на виробництво виробу «А» -на виробництво виробу «Б» -на загальновиробничі витрати - на адміністративні витрати ( таблиця 3.6) |
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних затрат |
23/1 23/2 91 92 |
201/2 201/2 201/2 201/2 |
2465,00 1128,00 381,00 49,00 |
14. |
Зворотні відходи матеріалів за місяць склали -списані зворотні відходи: - по виробу «А» - по виробу «Б» (таблиця 3.7 ) |
Розрахунок розподілу зворотних відходів
|
209 209 |
23/1 23/2 |
938,00 430,00 |
15. |
Нарахована заробітна плата: - працівникам виробництва: - за виготовлення виробів А - за виготовлення виробів Б - загальновиробничому персоналу - адміністративному персоналу - працівникам відділу збуту (таблиця 3.8) |
Розрахунок нарахування заробітної плати працівникам підприємства |
23/1 23/2 91 92 93 |
661 661 661 661 661 |
1938,00 1824,00 3876,00 6042,00 2052,00 |
16. |
Утримано із заробітної плати: - податок на доходи фізичних осіб - єдиний соціальний внесок (таблиця 3.8 ) |
Розрахунок нарахування заробітної плати працівникам підприємства |
661 661 |
641/2 651 |
2275,00 566,00 |
17. |
Нараховане єдиний соціальний внесок на Фонд оплати праці 38% (таблиця 3. 9) |
Розрахунок сум нарахування єдиного соціального внеску
|
23/1 23/2 91 92 93 |
651 651 651 651 651 |
736,00 693,00 1473,00 2296,00 780,00 |
18. |
Нараховане амортизацію (знос) основних засобів, які застосовуються: - в загальновиробничий діяльності - в адміністративній діяльності - в збутової діяльності |
Відомість нарахування амортизації основних засобів |
91 92 93 |
131 131 131 |
1368,00 684,00 1596,00 |
19. |
Передано зі складу малоцінні швидкозношувані предмети (МШП) для потреб: - загальновиробничої діяльності - адміністративної діяльності - збутової діяльності |
Вимога - накладна |
91 92 93 |
22 22 22 |
798,00 1368,00 1482,00 |
Продовження таблиці 3.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
20. |
Перераховано з поточного рахунку заборгованості попереднього періоду: - за розрахунками з бюджетом (повністю) - за розрахунками з органами соціального страхування (повністю) |
Платіжне доручення |
641/1 641/2 651 |
311 311 311 |
11400,00 2280,00 2850,00
|
21. |
Отримані в банку з поточного рахунку готівкою гроші для погашення заборгованості із заробітної плати за попередній період повністю |
Платіжне доручення |
301 |
311 |
9690,00 |
22. |
Виплачено заробітну плату робітникам підприємства за попередній звітний період (повністю) |
Видатковий касовий ордер |
661 |
301 |
9690,00 |
23. |
Отримано від ВАТ «Альянс» токарний верстат (без ПДВ) |
Прибуткова накладна |
152 |
631 |
20520,00 |
24. |
Відображено ПДВ за придбане обладнання - 20% |
Податкова накладна |
641/3 |
631 |
4104,00 |
25. |
Відображені транспортні витрати з доставки верстату автотранспортним підприємством 2736,00 грн. (в т. ч ПДВ 20 %.) |
Акт про надання послуг |
152 641/3 |
685 685 |
2280,00 456,00 |
26. |
Перераховано з поточного рахунка: а) ВАТ «Альянс» за верстат б) АТП за транспортні послуги |
Платіжне доручення |
631 685 |
311 311 |
24624,00 821,00 |
27. |
Введено в експлуатацію верстат |
Введення в експлуатацію основних засобів |
104 |
152 |
22800,00 |
28. |
Нарахована орендна плата за місяць: а) виробничих приміщень б) приміщень, що використовуються під офіс без ПДВ |
Акт про надання послуг |
91 92 |
685 685 |
3420,00 1368,00 |
29. |
Відображений ПДВ 20 % |
Податкова накладна |
641/3 |
685 |
958,00 |
30. |
Відображені витрати з електроенергії, що була використана: а) на загальновиробничі потреби б) на адміністративні потреби (без ПДВ) |
Акт про надання послуг |
91 92 |
685 685 |
912,00 114,00 |
31. |
Відображений ПДВ 20% |
Податкова накладна |
641/3 |
685 |
205,00 |
32. |
Списані на адміністративні витрати вартість аудиторських послуг (без ПДВ) |
Акт про надання послуг |
92
|
685
|
342,00 |
33. |
Відображений ПДВ 20%
|
Податкова накладна |
641/3 |
685 |
68,00 |
Продовження таблиці 3.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
34. |
Списано у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподілені між виробами А і Б пропорційно зарплаті виробничих робітників (таблиця 3.10): - на вироби «А» - на вироби « Б» |
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
|
23/1 23/2 |
91 91 |
9941,00 9355,00 |
35. |
Випущена з виробництва готова продукція і прийнята на склад за фактичною собівартістю: - вироби А (таблиця 3.11) - вироби Б (таблиця 3.11) Загальна сума |
Калькуляційна відомість за виробами
|
26/1 26/2 |
23/1 23/2 |
60198,00 33774,00 93972,00 |
36. |
Відвантажена продукція вироби «А» за договірними цінами покупцям, у сумі 95760,00грн (в т.ч. ПДВ 20%.) |
Рахунок на оплату покупцям |
361 701 |
701 641/3 |
95760,00 15960,00 |
37. |
Списано собівартість реалізованої продукції виробів «А» |
Бухгалтерські розрахунки |
901 |
26/1 |
66120,00 |
38. |
Отримано оплату на поточний рахунок від покупця виробів «А» |
Платіжне доручення |
311 |
361 |
95760,00 |
39. |
Отримано на поточний рахунок передоплату від покупця за вироби «Б» в т.ч. ПДВ 20 %. |
Платіжне доручення |
311 643 |
681 641/3 |
61560,00 10260,00 |
40. |
Відвантажена продукція вироби «Б» за договірними цінами покупцям, у сумі 61560,00грн (в т.ч. ПДВ 20%.) |
Рахунок на оплату покупцям |
361 701 |
701 643 |
61560,00 10260,00 |
41. |
Відображено залік заборгованостей |
Бухгалтерські розрахунки |
681 |
361 |
61560,00 |
42. |
Списано собівартість реалізованої продукції виробів «Б» |
Бухгалтерські розрахунки |
901 |
26/2 |
38760,00 |
43. |
Списується прострочена кредиторська заборгованість з постачальниками |
Бухгалтерські розрахунки |
631 |
717 |
2280,00 |
44. |
Списана безнадійна дебіторська заборгованість з підзвітними особами |
Бухгалтерські розрахунки |
944 |
372 |
274,00 |
45. |
Списано на фінансовий результат: |
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції «А» |
Бухгалтерські розрахунки |
701 |
791 |
79800,00 |
|
Чистий дохід від реалізації продукції «Б» |
Бухгалтерські розрахунки |
701 |
791 |
51300,00 |
|
Собівартість реалізації продукції «А» |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
901 |
66120,00 |
|
Собівартість реалізації продукції «Б» |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
901 |
38760,00 |
|
Адміністративні витрати |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
92 |
14087,00 |
Продовження таблиці 3.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Витрати на збут продукції |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
93 |
7962,00 |
|
Інші операційні витрати |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
944 |
274,00 |
|
Інший операційний дохід |
Бухгалтерські розрахунки |
717 |
791 |
2280,00 |
46. |
Нараховано податок на прибуток |
Бухгалтерські розрахунки |
981 |
641/1 |
1112,00 |
47. |
Перераховано податок на прибуток до бюджету з поточного рахунку |
Платіжне доручення |
641/1 |
311 |
1112,00 |
48. |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
981 |
1112,00 |
49. |
Визначено фінансовий результат діяльності підприємства |
Бухгалтерські розрахунки |
791 |
441 |
5065,00
|
Таблиця 3.6 - Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат
Показники |
Облікова вартість матеріалів |
ТЗВ |
Фактична собівартість матеріалів |
Залишок на початок місяця |
9120,00 |
1026,00 |
10146,00 |
Надійшло за місяць |
73530,00 |
3420,00 |
76950,00 |
Всього з залишком |
82650,00 |
4446,00 |
87096,00 |
Витрачено матеріалів: |
|
|
|
-на виробництво виробу «А» |
45828,00 |
2465,00 |
48293,00 |
- на виробництво виробу «Б» |
20976,00 |
1128,00 |
22104,00 |
- на загальновиробничі витрати |
7068,00 |
381,00 |
7449,00 |
- на адміністративні витрати |
912,00 |
49,00 |
961,00 |
Всього витрачено |
74784,00 |
4023,00 |
78807,00 |
Залишок на кінець місяця |
7866,00 |
423,00 |
8289,00 |
Таблиця 3.7 - Розрахунок-розподілу зворотних відходів
Вироби |
Витрачено матеріалів |
Питома вага |
Поверненні відходи |
||
Розрахунок |
% |
Розрахунок |
Сума |
||
А |
45828,00 |
(45828,00/66804,00)*100% |
68,60 |
1368,00*68,60% |
938,00 |
Б |
20976,00 |
(20976,00/66804,00)*100% |
31,40 |
1368,00*31,40% |
430,00 |
Всього |
66804,00 |
|
100 |
|
1368,00 |
Таблиця 3.8 - Розрахунок нарахування заробітної плати працівникам підприємства за січень
№ з/п |
ПІБ |
Посада |
Нарахована зарплата |
Утримано |
Всього утримано |
До видачі |
||
ЄСВ 3.6% |
ПДФО |
ПСП |
||||||
1. |
Коваленко |
Директор |
3648,00 |
131,00 |
527,00 |
- |
658,00 |
2990,00 |
2. |
Симоненко |
Головний бухгалтер |
2394,00 |
86,00 |
346,00 |
- |
432,00 |
1962,00 |
3. |
Гавриленко |
Начальник цеху |
2052,00 |
74,00 |
297,00 |
- |
371,00 |
1681,00 |
4. |
Сидоренко |
Економіст цеху |
1824,00 |
66,00 |
264,00 |
- |
330,00 |
1494,00 |
5. |
Матвієнко |
Виробничий робітник |
1938,00 |
69,00 |
280,00 |
- |
349,00 |
1588,00 |
6. |
Павлушенко |
Виробничий робітник |
1824,00 |
66,00 |
264,00 |
- |
330,00 |
1494,00 |
7. |
Іваненко |
Начальник відділу збуту |
2052,00 |
74,00 |
297,00 |
- |
371,00 |
1681,00 |
|
Разом |
|
15732,00 |
566,00 |
2275,00 |
- |
2841,00 |
12890,00 |
Таблиця 3.9 - Розрахунок сум нарахування єдиного соціального внеску
Види робіт |
Сума зарплати, яка нарахована працівникам підприємства |
Ставка ЄСВ, % |
Сума внеску, грн. |
Виробництво: |
|
|
|
вироби А |
1938,00 |
38,0 |
736,00 |
вироби Б |
1824,00 |
38,0 |
693,00 |
Всього |
3762,00 |
38,0 |
1429,00 |
Загальновиробничі роботи |
3876,00 |
38,0 |
1473,00 |
Адміністративні роботи |
6042,00 |
38,0 |
2296,00 |
Збутові роботи |
2052,00 |
38,0 |
780,00 |
Всього |
11970,00 |
- |
4549,00 |
Таблиця 3.10 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
Види виробів |
База розподілу (зарплата виробничих робітників) |
Загальновиробничі витрати |
|
% |
Сума, грн. |
||
Вироб А |
1938,00 |
51,52 |
9941,00 |
Вироб Б |
1824,00 |
48,48 |
9355,00 |
Всього |
3762,00 |
100 |
19296,00 |
Таблиця 3. 11 - Калькуляційна відомість за виробами
Показники |
Назва виробів |
|
Виріб «А» |
Виріб «Б» |
|
Незавершене виробництво на початок звітного місяця |
1026,00 |
684,00 |
Витрати за звітний місяць |
60908,00 |
33976,00 |
Незавершене виробництво на кінець звітного місяця |
798,00 |
456,00 |
Зворотні відходи |
938,00 |
430,00 |
Фактична собівартість готової продукції |
60198,00 |
33774,00 |
Загальна сума за усіма виробами |
93972,00 |
|
Таблиця 3. 12 - Оборотно-сальдова відомість за рахунками синтетичного обліку підприємства «Мотор» за січень місяць поточного року.
№ рахунку |
Назва рахунків |
Сальдо на початок місяця |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець місяця |
||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
10 |
Основні засоби |
34200,00 |
|
22800,00 |
|
57000,00 |
|
|
112 |
МНМА |
|
|
2052,00 |
|
2052,00 |
|
|
13 |
Знос НА |
|
2052,00 |
|
5700,00 |
|
7752,00 |
|
15 |
Капіт. інвестиції |
|
|
24852,00 |
24852,00 |
|
|
|
201 |
Вироб. запаси |
10146,00 |
|
76950,00 |
78808,00 |
8288,00 |
|
|
203 |
Паливо |
2280,00 |
|
|
|
2280,00 |
|
|
209 |
Інші матеріали |
|
|
1368,00 |
|
1368,00 |
|
|
22 |
МШП |
3192,00 |
|
1368,00 |
3648,00 |
912,00 |
|
|
23/1 |
Виробництво«А» |
1026,00 |
|
60908,00 |
61136,00 |
798,00 |
|
|
23/2 |
Виробництво«Б» |
684,00 |
|
33976,00 |
34204,00 |
456,00 |
|
|
26/1 |
Готова прод.«А» |
7296,00 |
|
60198,00 |
66120,00 |
1374,00 |
|
|
26/2 |
Готова прод.«Б» |
5472,00 |
|
33774,00 |
38760,00 |
486,00 |
|
|
301 |
Каса |
775,00 |
|
22002,00 |
21318,00 |
1459,00 |
|
|
311 |
Поточ. рахунок |
83129,00 |
|
157320,00 |
151273,00 |
89176,00 |
|
|
361 |
Розр. з покупцем |
|
|
157320,00 |
157320,00 |
|
|
|
372 |
Розр. з підз. особ |
|
|
11628,00 |
11628,00 |
|
|
|
401 |
Статутний капіт |
|
101460,00 |
|
|
|
101460,00 |
|
441 |
Прибуток нероз. |
|
15048,00 |
|
5065,00 |
|
20113,00 |
|
631 |
Розр. з постачал |
|
2736,00 |
109668,00 |
107388,00 |
|
456,00 |
|
641/1 |
Податок на приб |
|
11400,00 |
12512,00 |
1112,00 |
|
|
|
641/2 |
ПДФО |
|
2280,00 |
2280,00 |
1962,00 |
|
1962,00 |
|
641/3 |
ПДВ |
|
|
22047,00 |
26220,00 |
|
4173,00 |
|
651 |
Розр. за страхув. |
|
2850,00 |
2850,00 |
6545,00 |
|
6545,00 |
|
661 |
Розр. за виплат. |
|
9690,00 |
12218,00 |
15732,00 |
|
13204,00 |
|
643 |
Подат. зобов’яз. |
|
|
10260,00 |
10260,00 |
|
|
|
681 |
Розр. за аванс. |
|
|
61560,00 |
61560,00 |
|
|
|
685 |
Розр. з кредитор. |
|
684,00 |
4927,00 |
14227,00 |
|
9984,00 |
|
701 |
Дохід від реал. |
|
|
157320,00 |
157320,00 |
|
|
|
717 |
Дохід від заборг. |
|
|
2280,00 |
2280,00 |
|
|
|
Продовження таблиці 3.12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
791 |
Фін. результат |
|
|
133380,00 |
133380,00 |
|
|
901 |
Собівартість |
|
|
104880,00 |
104880,00 |
|
|
91 |
Заг-вир. витр |
|
|
19296,00 |
19296,00 |
|
|
92 |
Адмін. витр. |
|
|
14087,00 |
14087,00 |
|
|
93 |
Витрати на зб |
|
|
7962,00 |
7962,00 |
|
|
944 |
Сумнів. борги |
|
|
274,00 |
274,00 |
|
|
981 |
Податок на пр. |
|
|
1112,00 |
1112,00 |
|
|
Разом |
|
148200,00 |
148200,00 |
1345429,00 |
1345429,00 |
165649,00 |
165649,00 |
Таблиця 3.13 - Баланс (Звіт про фінансовий стан)
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи |
1000 |
|
|
первісна вартість |
1001 |
|
|
накопичена амортизація |
1002 |
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
Основні засоби |
1010 |
32,1 |
51,3 |
первісна вартість |
1011 |
34,2 |
59,0 |
знос |
1012 |
(2,1) |
(7,7) |
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
Усього за розділом I |
1095 |
32,1 |
51,3 |
II. Оборотні активи Запаси |
1100 |
30,1 |
15,9 |
Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
|
|
з бюджетом |
1135 |
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
113 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
83,9 |
90,5 |
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
Усього за розділом II |
1195 |
114,0 |
106,4 |
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
Баланс |
1300 |
146,1 |
157,7 |
Продовження таблиці 3.13
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 |
101,5 |
101,5 |
Капітал у дооцінках |
1405 |
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
15,0 |
20,1 |
Неоплачений капітал |
1425 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
1430 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом I |
1495 |
116,5 |
121,6 |
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
|
|
III. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків |
1600 |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
2,7 |
0,4 |
розрахунками з бюджетом |
1620 |
13,7 |
6,1 |
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
|
|
розрахунками зі страхування |
625 |
2,8 |
6,5 |
розрахунками з оплати праці |
1630 |
9,7 |
13,2 |
Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
1690 |
0,7 |
9,9 |
Усього за розділом III |
1695 |
29,6 |
36,1 |
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
Баланс |
1900 |
146,1 |
157,7 |
|
|
||||||||||||
Підприємство |
ПП «Мотор» |
Дата (рік,місяць,число) за ЄДРПОУ |
|||||||||||
(найменування) |
|||||||||||||
Таблиця 3.14 - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за січень 2014р.
|
Форма 2 |
Код за ДКУД |
|