- •Курсовая работа
- •1. Общая характеристика оао «Морской порт Санкт-Петербург».
- •2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •2.1 Предварительная оценка финансового состояния организации
- •2.2 Анализ ликвидности
- •Предварительная оценка ликвидности
- •2.3 Анализ финансовой устойчивости организации
- •2.4 Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •2.5 Анализ деловой активности организации
- •2.6 Общий вывод по разделу 2
- •3.Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •3.1 Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •3.2 Факторный анализ прибыли от продаж
- •3.3 Факторный анализ чистой прибыли
- •Анализ финансового результата от прочей деятельности организации
- •3.4 Общий вывод по разделу 3
- •4. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •4.1 Расчет и оценка показателей рентабельности
- •4.2 Факторный анализ рентабельности продаж
- •4.3 Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •4.4 Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •4.5 Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •4.5 Общий вывод по разделу 4
- •Список использованной литературы
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
2.1 Предварительная оценка финансового состояния организации
Анализ финансового состояния начинается с изучения динамики и структуры активов, капитала и обязательств организации, чтобы выявить тенденции изменения элементов финансового состояния и оценить пропорцию между ними. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности организации, выявляются изменения в составе ее имущества и источниках финансирования, определяются соотношения отдельных видов статей актива и пассива баланса, их удельный вес в валюте баланса.
В таблице 2.1 представлен сравнительный аналитический баланс ОАО «Морской порт Санкт-Петербуг, составленный по бухгалтерскому балансу (Приложение 1).
Таблица 2.1
Анализ динамики и структуры внеоборотных активов |
||||||||||||
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Основные средства |
644 325 |
604 567 |
2 226 853 |
74,08 |
71,66 |
92,04 |
-39 758 |
1 622 286 |
-6,17 |
268,34 |
-2 |
20 |
3.Финансовые вложения |
195 349 |
199 349 |
107 392 |
22,46 |
23,63 |
4,44 |
4 000 |
-91 957 |
2,05 |
-46,13 |
1 |
-19 |
4.Отложенные налоговые активы |
7 607 |
7 372 |
58 669 |
0,87 |
0,87 |
2,42 |
-235 |
51 297 |
-3,09 |
695,84 |
0 |
2 |
5.Прочие внеоборотные активы |
22 459 |
32 378 |
26 613 |
2,58 |
3,84 |
1,10 |
9 919 |
-5 765 |
44,16 |
-17,81 |
1 |
-3 |
Итого по разделу 1 |
869 740 |
843 666 |
2 419 527 |
|
|
|
-26 074 |
1 575 861 |
-2,9 |
186,8 |
|
|
Вывод: .В 2010 году внеоборотные активы снизились на 26 074 тыс. руб. (-2,9%), а в 2010 году их рост составил на 1 575 861 тыс. руб. (186,8%). Увеличению внеоборотных активов в период с 2010 по 2011 в значительной степени способствовал рост: незавершенного строительства на 1 622 286 тыс.рублей, а также рост отложенных налоговых активов на 51 297 тыс.рублей.
Снижению внеоборотных активов в период с 2009 по 2010гг, способствовало уменьшение: основных средств на 39 758 тыс.рублей
(-6,17%), отложенных налоговых активов на 235 тыс.рублей. В период с 2010 по 2011 наблюдается увеличение основных средств на 1622286 тыс.рублей (268,3%),.
Таблица 2.2 Анализ динамики и структуры оборотных активов |
||||||||||||
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
1. Запасы |
32 528 |
26 977 |
85 014 |
8,17 |
6,80 |
3,18 |
-5 551 |
58 037 |
-17,07 |
215,14 |
-1,37 |
-3,62 |
2. НДС |
2 910 |
2 860 |
10 216 |
0,73 |
0,72 |
0,38 |
-50 |
7 356 |
-1,72 |
257,20 |
-0,01 |
-0,34 |
3. Долгосрочн. дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Краткосрочн. дебиторская задолженность |
322 592 |
316 078 |
838 208 |
81,05 |
79,69 |
31,32 |
-6 514 |
522 130 |
-2,02 |
165,19 |
-1,36 |
-48,37 |
5. Краткосрочные финансовые вложения |
1920 |
1920 |
1 380 084 |
0,48 |
0,48 |
51,57 |
0 |
1 378 164 |
0,00 |
71779,38 |
0,00 |
51,09 |
6. Денежные средства |
23 395 |
33 417 |
346 637 |
5,88 |
8,42 |
12,95 |
10 022 |
313 220 |
42,84 |
937,31 |
2,55 |
4,53 |
7. Прочие оборотные активы |
14 677 |
15 390 |
15 980 |
3,69 |
3,88 |
0,60 |
713 |
590 |
4,86 |
3,83 |
0,19 |
-3,28 |
Итого |
398 022 |
396 642 |
2 676 139 |
|
|
|
-1 380 |
2 279 497 |
-0,35 |
574,70 |
|
|
Вывод: Оборотные активы в 2010 году уменьшились на 1380 тыс.рублей (0,35%).В 2011 году наблюдается рост оборотных активов на 2 279 497 тыс.рублей (574,7%).Росту оборотных активов в 2011 году способствовало значительное увеличение финансовых вложений на 1 378 164 тыс.рублей. а также увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 522 130 тыс.рублей (165,19%).
Увеличению запасов в 2011 году было обусловлено ростом в значительной степени производственных материалов на 15 108 (53%) тыс.руб и запасных частей 30 188 тыс.рублей (86,7%). Данное увеличение свидетельствует о снижении оказании услуг компании.
Дебиторская задолженность организации выросла на 522 130 тыс.рублей.(62,2%). Это свидетельствует о том , что организация не старается быстрее получить денежные средства за оказанные услуги, и в то же время значительно выросла величина авансов выданных, что свидетельствует о появлении новых поставщиков.
Также наблюдается увеличение денежных средств в период с 2009 по 2011 гг. на 323 242 тыс.рублей (93,3%).
Таблица 2.3
Анализ динамики и структуры капитала и резервов |
||||||||||||
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
1. Уставный капитал |
313 |
313 |
2 214 |
0,04 |
0,043 |
0,047 |
0 |
1 901 |
0,00 |
607,35 |
0,00 |
0,004 |
2.Переоценка внеоборотных активов |
72 064 |
72 064 |
488 145 |
9,27 |
9,91 |
10,35 |
0 |
416 081 |
0,00 |
577,38 |
0,64 |
0,444 |
2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
3. Резервный капитал |
78 |
78 |
78 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-0,009 |
4. Нераспределенная прибыль |
705 342 |
655 017 |
4 225 752 |
90,68 |
90,04 |
89,60 |
-50325 |
3 570 735 |
-7,13 |
545,14 |
-0,64 |
-0,439 |
Итого по разделу 3 |
777 797 |
727 472 |
4 716 189 |
|
|
|
-50325 |
3 988 717 |
-7,13 |
1729,86 |
|
|
Таблица 2.4
Анализ динамики и структуры обязательств |
||||||||||||
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
1. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оценочные обязательства |
26 929 |
27 953 |
86 205 |
0,61 |
1,02 |
0,07 |
4848,00 |
-9036,00 |
38,38 |
-2,51 |
0,40 |
-0,95 |
Итого по разделу 4 |
7782 |
12630 |
3594 |
|
|
|
4848,00 |
-9036,00 |
38,38 |
-2,51 |
0,40 |
-0,95 |
2. Краткосрочные кредиты и займы |
323 000 |
347 809 |
29 000 |
66,90 |
66,99 |
7,72 |
24 809 |
-318 809 |
7,68 |
-91,66 |
0,087 |
-59,272 |
3. Кредиторская задолженность |
132 251 |
124 440 |
260 673 |
27,40 |
27,43 |
69,35 |
-7 811 |
136 233 |
-5,91 |
109,48 |
0,028 |
41,922 |
4. Прочие краткосрочные обязательства |
3 |
4 |
5 |
0,00062 |
0,00062 |
0,00133 |
1 |
1 |
33,33 |
25,00 |
0,000 |
0,001 |
5. Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу 5 |
482 183 |
500 206 |
375 883 |
|
|
|
18 023 |
-124 323 |
3,74 |
-24,85 |
- |
- |
Вывод по таблице 2.3: В 2010 г. собственные источники финансирования снизились на 50 325 тыс. рублей (7,1%).А в 2011году произошло увеличение на 3 988 717 тыс.рублей.
В 2011 году рост собственных источников финансирования был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 3 570 735 тыс.рублей.
В 2011 году наблюдается рост переоценки внеоборотных активов на 416 081 тыс.рублей.
Рост уставного капитала на 1 901 тыс. руб. способствовал расширению хозяйственной деятельности, что в свою очередь, способствовал увеличению чистой прибыли.
Вывод по таблице 2.4: В 2010 г. заемные источники финансирования выросли на 18 023 тыс. рублей (3,74%) также увеличились долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства , которые увеличились за счет увеличения заемных средств.
В 2011 г. обязательства организации снизились на 124 323 тыс. руб. При этом долгосрочные обязательства снизились. Также наблюдается и снижение краткосрочных обязательств за счет значительного снижения заемных средств .
Таблица 2.5 Сравнительная оценка динамики и структуры активов, капитала и обязательств
|
||||||||||||
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
1. Внеоборотные активы |
869 740 |
843 666 |
2 419 527 |
68,60 |
68,02 |
47,48 |
-26 074 |
1 575 861 |
-2,99 |
186,78 |
-0,58 |
-20,53 |
2. Оборотные активы |
398 022 |
396 642 |
2 676 139 |
31,39 |
31,9 |
52,51 |
-1 380 |
2 279 497 |
-0,35 |
574,7 |
0,50 |
20,61 |
3. Капитал и резервы |
777 797 |
727 472 |
4 716 189 |
61,35 |
58,65 |
92,55 |
-50 325 |
3 988 717 |
-6,47 |
548,29 |
-2,69 |
33,90 |
4.Обязательства |
482 183 |
500 206 |
375 883 |
38,03 |
40,32 |
7,37 |
18 023 |
-124 323 |
3,73 |
-24,85 |
2,29 |
-32,95 |
Вывод: В 2010 году внеоборотные активы организации уменьшились на 26 074 тыс. рублей. В 2011 году внеоборотные активы выросли на 1 575 861 тыс. рублей. Рост внеоборотных активов в 2011 году оценивается положительно, так как это свидетельствует о развитии деятельности организации.
Оборотные активы в 2010 году уменьшились на 1380 тыс.рублей. В 2011 году оборотные активы выросли в значительной степени, на 2 279 497 тыс. руб..В целом анализ цикла оборотных активов показал, что организация изменила объемы оказания услуг.
Собственный капитал в 2010 году уменьшился на 50 325 тыс. рублей(6,47%).В 2011 году наблюдается значительный рост собственного капитала на 3 988 717 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала организации является положительным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости.
Заемный капитал организации в 2010 году вырос на 18 023 тыс.рублей .В 2011 году заемный капитал уменьшился на 124 323 тыс. рублей.