12.4 Баланс текущих доходов и затрат на производство и реализацию изделий

Баланс текущих доходов и затрат показывает как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия во временном разрезе реализации проекта.

Таблица 20

Баланс текущих доходов и затрат

Основные показатели, руб.	2014 г. поквартально и за год					2015		2016
	1	2	3	4	год
1	2	3	4	5	6		7		8
1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108"	5993750	5993750	5993750	5993750	23975000		25893000		28482300
2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений	1000000	1000000	1000000	1000000	4000000		4000000		4000000
1	2	3	4	5	6		7		8
3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий	2378757	2378757	2378757	2378757	9515028		9965892		10554423
4. Амортизационные отчисления	0	0	0	502500	502500		502500		502500
5. Суммарные текущие расходы	3504382	3504382	3504382	3504382	14017528		14468392		15056923
6. Налоги и отчисления	100000	100000	100000	100000	400000		400000		400000
7. Балансовая прибыль	2389368	2389368	2389368	2389368	9557472		11024608		13025377
8. Налог на прибыль	477873	477873	477874	477874	1911494		2204922		2605075
9. Чистая прибыль	1911494	1911494	1911495	1911495	7645978		8819686		10420302
10. Платежи по кредитам	1005000	960000	960000	960000	3675000		0		0
11. Денежный поток "Cach flow"	1118369	1118369	1118370	1118370	4473478		9322186		10922802

1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108".

В = Ц · N_г

- 1 год реализации проекта (2014 г.) В = 342,5 · 70000 = 23975000 руб.;

- 2 год реализации проекта (2015 г.) В = 369,9 · 70000 = 25893000 руб.;

- 3 год реализации проекта (2016 г.) В = 406,89 · 70000 = 28482300 руб.

2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений.

За неимением точных данных в учебных целях условно примем постоянные издержки 4000000 руб. – годовая зарплата тех топ-менеджеров и специалистов завода, которые работают даже тогда, когда завод остановится.

3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий.

Переменные производственные издержки зависят от объемов производства, включают в себя затраты на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочим и т.д.

С помощью таблицы 7 «Затраты на проект» мы можем без труда рассчитать затраты, которые будут равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 6, п. 7, п. 8.

- 1 год (2014 г.) 0+4585000 +844128+942900+3143000 =9515028 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0+4951800 +928192 +942900+3143000 =9965892 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0+5446980 +1021543+942900+3143000 =10554423 руб.

4. Амортизационные отчисления.

Берем данные из пункта 9 таблицы 7 «Затраты на проект».

- 1 год (2014 г.) 502500 руб.;

- 2 год (2015 г.) 502500 руб.;

- 3 год (2016 г.) 502500 руб.

5. Суммарные текущие расходы.

Суммарные текущие расходы равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 4.

- 1 год (2014 г.) 4000000+9515028 +502500 = 14017528 руб.;

- 2 год (2015 г.) 4000000+9965892 +502500 = 14468392 руб.;

- 3 год (2016 г.) 4000000+10554423 +502500 = 15056923 руб.

6. Налоги и отчисления.

Здесь речь идет обо всех налогах, кроме налога на прибыль. В учебных целях за неимением точных данных условно примем эти налоги равными 400000 руб./год.

7. Балансовая прибыль.

Балансовая прибыль рассчитывается как выручка от продажи изделий, за вычетом суммарных расходов, налогов и отчислений.

- 1 год (2014 г.) 23975000 – 14017528 – 400000 = 9557472 руб.;

- 2 год (2015 г.) 25893000 – 14468392 – 400000 = 11024608 руб.;

- 3 год (2016 г.) 28482300 – 15056923 – 400000 = 13025377 руб.

8. Налог на прибыль.

Налог на прибыль равен 20% от балансовой прибыли.

- 1 год (2014 г.) 0,20 · 9557472= 1911494,4 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0,20 · 11024608 = 2204921,6 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0,20 · 13025377 = 2605075,4 руб.

9. Чистая прибыль.

Чистая прибыль равна балансовой прибыли за вычетом налога на прибыль.

- 1 год (2014 г.) 9557472– 1911494= 7645978 руб.;

- 2 год (2015 г.) 11024608 – 2204922 = 8819686 руб.;

- 3 год (2016 г.) 13025377 – 2605075 = 10420302 руб.

10. Платежи по кредитам.

Платежи по кредитам рассчитываем с помощью таблицы 7 «Затраты на проект» (в первый месяц дополнительно уплачивается 45000 руб. для получения кредита).

- 1 год (2014 г.) 3000000 + 675000 = 3675000 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0 руб.

11. Денежный поток "Cach flow".

Денежный поток рассчитывается как сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений, за вычетом платежей по кредитам.

- 1 год (2014 г.) 7645978 + 502500 – 3675000 = 4473478 руб.;

- 2 год (2015 г.) 8819686 + 502500 – 0 = 9322186 руб.;

- 3 год (2016 г.) 10420302 + 502500 – 0 = 10922802 руб.