- •Тема 1.1. Вступ. Податок , як економіко-правова категорія.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство…….73
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •Модуль 2. Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств……………115
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України…150
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори. ……………………...167
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори…………………………171
- •Робоча навчальна програма курсу «Податкове право» складена на основі навчальної програми, затвердженої в 2007 році.
- •Передмова
- •Опис дисципліни «Податкове право»
- •Структура навчальної дисципліни «Податкове право»
- •Денної форми навчання (viі семестр)
- •Тема 1.1. Вступ. Податок, як економіко-правова категорія. Становлення та розвиток оподаткування.
- •Література:
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство. Лекція – 2 години План
- •Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •Принципи податкового права.
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Література:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.6. Податкові органи України. Організація податкового контролю. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання.
- •Література: модуль іі . Особлива частина
- •Тема 2.1. Оподаткування прибутку підприємств
- •Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.2. Непрямі податки
- •Лекція – 2 години
- •Література:
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів. Ставки податку. Особливості нарахування та сплати окремих видів доходів.
- •Література:
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •Література:
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •3.Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •6.Нарахування та сплата земельного податку.
- •Самостійна робота – 2 години План
- •Література:
- •Література:
- •Самостійна робота – 4 години План
- •Література:
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності
- •Семінар – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні податки та збори
- •Лекція – 2 години
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 2.10. Місцеве оподаткування
- •Лекції – 2 години
- •Література:
- •Розподіл балів за рейтинговою системою з навчальної дисципліни «Податкове право»
- •VII семестр
- •Форми та засоби поточного і підсумкового контролю
- •Оцінювання результатів поточного та підсумкового контролю
- •Методика оцінювання студентів за іспитом
- •Умови переведення даних 100-бальної шкали оцінювання
- •Перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №1 перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №2 перелік питань для підготовки до екзамену з курсу “податкове право”
- •Операції, що підлягають оподаткуванню пдв.
- •Модуль 1.
- •2. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •4. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •9. В окрему підсистему можна виділити групу загальнодержавних зборів:
- •2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування.
- •3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база.
- •4. Ставка податку та методи оподаткування.
- •Види ставок:
- •Існує три методи встановлення ставок:
- •5. Податкові пільги та їх класифікація.
- •6. Порядок та способи обчислення і сплати податку. Податкові періоди та строки сплати податку.
- •1.Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання.
- •2. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •3. Принципи податкового права.
- •4. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства.
- •5.Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •2. Види податкових правовідносин.
- •3. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •4. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •3. Податкова політика та її принципи.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •2. Система податкових органів в Україні.
- •3. Поняття та зміст податкового контролю
- •4. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •5. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Поняття, ознаки та види податкових правопорушень.
- •За характером впливу:
- •За галузевим характером:
- •3. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •4. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінпорушеннях.
- •Адмінправопорушення:
- •5. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •1. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •3. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •Особлива частина.
- •2. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •3. Платники податку на прибуток. Порядок сплати філіями та структурними підрозділами.
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •5. Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв.
- •5. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •6. Акцизний збір.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2.Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання. Платники, об’єкт оподаткування.
- •3. Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •4. Земельний податок. Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком.
- •5. Ставки земельного податку. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні.
- •6. Нарахування та сплата земельного податку.
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України.
- •1. Місце ресурсних платежів в системі оподаткування України, їх види.
- •2. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •3. Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних
- •Структурна схема розрахунку плати:
- •4. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Структурно-логічна схема обчислення збору:
- •5. Збір за спеціальне використання живих (тваринних) природних ресурсів.
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне страхування.
- •1. Збори на загальнообов’язкове державне страхування, їх сутність та види.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами на народження та поховання.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по безробіттю.
- •4. Внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання.
- •5. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.
- •1. Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької діяльності в Україні.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •2. Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва, правове регулювання.
- •3. Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку. Ставки єдиного податку.
- •4. Порядок сплати податку та особливості обліку доходів та витрат, їх
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори.
- •1. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
- •2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •3. Єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон.
- •4. Збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори.
- •1. Правове регулювання місцевого оподаткування.
- •2. Місцеві податки: податок з реклами, комунальний податок.
- •3. Ринковий збір.
- •4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
- •5. Збір за паркування автотранспорту.
- •6. Збір за видачу ордера на квартиру.
- •7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
- •Види податків і зборів , передбачених податковою системою україни
4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
Цей збір визначений Декретом КМУ як плата за оформлення і видачу дозволу на торгівлю у спеціально відведених для цього місцях.
Платниками є юридичні і фізичні особи . що реалізують продукцію.
Об’єкт – оформлення і видача дозволів на торгівлю в спеціально відведених місцях.
Граничний розмір збору встановлений у розмірі 20 неоподаткованих мінімумів доходів громадян для суб’єктів, що постійно торгують і один неоподаткований мінімум доходів громадян у день за одноразову торгівлю.
Облік здійснюється організаціями, яким надано подібні права, і до 15 числа місяця, наступного за звітнім кварталом, передають дані податковим органам.
5. Збір за паркування автотранспорту.
Платниками цього збору відповідно до Декрету є юридичні та фізичні особи, що паркують автомобілі в спеціально відведених чи обладнаних місцях.
Об’єкт обкладання – одна година паркування.
Граничний розмір ставок - 3% мін. зарплати у спеціально обладнаних місцях і 1% у віддалених місцях. Є пільги певним категоріям по сплаті даного збору – ветерани війни.
Збір справляється працівником контролюючої організації , що видає квиток установленого зразка з відміткою року, місяця, дня, місця і часу стоянки.
Організація, що виконує функції зі справляння збору, зосереджує кошти на власному розрахунковому рахунку і не пізніше 15 числа наступного місяця перераховує їх на рахунок міського фінансового управління. Взаємини між такими суб’єктами регулюються договором.
6. Збір за видачу ордера на квартиру.
Платником цього збору відповідно до Декрету КМУ є одержувач ордера.
Об’єкт – послуги пов’язані з видачею ордера на квартиру.
Граничний розмір ставки не повинний перевищувати 30% неоподаткованого мінімуму доходів громадян під час оформлення такого ордера.
Облік платників здійснюють органи обліку і розподілу житла, які до 15 числа місяця, наступного за звітнім, подають у податкові органи звіт про кількість виданих ордерів і суми платежу, перерахованих до бюджету. Документом про сплату збору є квитанція, видана установою банку. Оплата здійснюється за рахунок особистих коштів одержувача ордера.
7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
Готельний збір: Платник – особи, що проживають в готелях. Об’єкт оподаткування – добова вартість. Ставка – не більше 20% добової вартості найманого житла.
Курортний збір : Платники – особи, які тимчасово перебувають в курортній місцевості. Об’єкт – плата за послуги. Ставки –не більше 10% неоподаткованого мінімуму доходів громадян (НМДГ).
Збір за участь в бігах на іподромі: Платники - юридичні і фізичні особи, які виставляють своїх коней на змаганнях комерційного характеру. Об’єкт – плата за участь в бігах. Ставка – не більше 3 НМДГ.
Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі: Платники – учасники гри , які придбали білети. Ставка – не більше 5% суми плати за участь у грі. Об’єкт – вартість білетів на участь у грі в тоталізатор.
Збір за право використання місцевої символіки: Платники - юридичні і фізичні особи, які використовують символіку з комерційною метою. Об’єкт – вартість виготовленої продукції, виконаних робіт, надання послуг. Ставки – для юридичних осіб – 0,1% вартості робіт, послуг; для громадян – 5 НМДГ.
Збір за проїзд територією прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон: Платники – фізичні особи України та інших країн – власники авто, що прямує за кордон. Об’єкт – плата за видачу дозволу на проїзд. Ставки – для юридичних осіб і громадян України – не більше 0,5% НМДГ, іноземних – 5: 50 дол.
Збір з власників собак: Платники – громадяни , що є власниками собак. Об’єкт - - . Ставки – не більше 10% НМДГ на момент нарахування збору.
Список використаної і рекомендованої літератури:
Конституція України. Прийнята 28.06.96р.;
Кримінальний кодекс України;
Кодекс про адміністративні правопорушення;
Митний кодекс України від 11 липня 2002р. №92-ІV;
Земельний кодекс України ( 18 грудня 1990 р. № 561-ХІІ );
Лісовий кодекс України 21.01.1994р. №3852-ХІІ;
Закон України « Про систему оподаткування» від 25 червня 1991р.;
Закон України «Про державний бюджет на 2007 рік »;
ЗУ «Про джерела фінансування дорожнього господарства України »;
Закон України від 23 лютого 1996р. «Про деякі питання валютного регулювання й оподаткування суб’єктів екстремальної економічної зони «Сиваш»;
ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.90р. № 509- ХІІ;
ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. № 2181 – ІІІ;
ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 1 червня 2000р. № 1776 –ІІІ;
Закон СРСР «Про податок з підприємств і організацій» від 1991р.;
ЗУ «Про оподаткування прибутків підприємств» від 28.12.1994р. №334/ 94 – ВР ( В редакції закону № 283 /97 від 22.05.2007р.);
ЗУ «Про оподаткування доходів підприємств і організацій»;
ЗУ «Про оподаткування доходів підприємств і організацій» від 1.01.1992р.;
ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 1.01.1995р.;
ЗУ «Про внесення змін до ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств »» від 1.01.1997р.;
ЗУ «Про внесення змін до ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств »» ( № 349 від 24.12.2002р.);
ЗУ «Про акцизний збір »№ 1243 від 18.11.1999р.;
З 1.01.04р. набрав чинності ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» від 23.05.03р. № 889-ІV;
Законопроекту Податкового кодексу України (№ 3266 – 1 прийнятому у першому читанні 13.07.2000р.);
ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р., який вступив в дію з 1.10.1997р.;
Закон УРСР «Про прибутковий податок з громадян УРСР, іноземних громадян та осіб без громадянства» № 1306- ХІІ (вже не діє );
ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб»;
ЗУ «Про митний тариф» від 5 квітня 2001р. №2371-ІІІ;
ЗУ «Про єдиний митний тариф» від 5 лютого 1992р. № 2097-ХІІ;
ЗУ «Про податок на нерухоме майно (нерухомість)», законопроект схвалено ВРУ 26.02.1997р., але на даний час не впроваджено в дію ;
ЗУ «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів » від 11 грудня 1991р. №1963-12 в редакції ЗУ від 18.02.97 р. зі змінами та доповненнями;
ЗУ «Про плату за землю» від 19 вересня 1996р. № 378/ 96-ВР.;
ЗУ «Про охорону навколишнього природного середовища» від 25.06.91 р. № 1264 –ХІІ, зі змінами та доповненнями;
ЗУ від 3 березня 1993 р. №3041 – ХІІ із змінами згідно ЗУ №81/96-ВР від 06.03.1996р. «Про тваринний світ»;
ЗУ «Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування» прийнятий 11 січня 2001р.;
ЗУ «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування в зв’язку з втратою працездатності та витратами . обумовленими народженням чи похованням» від 18 січня 2001р.;
ЗУ «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» від 26 червня 1997р.;
ЗУ «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійного захворювання, що спричинили втрату працездатності» від 23 вересня 1999р.;
ЗУ «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування » від 26 червня 1997р.;
ЗУ «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства » від 9.04.1999р. № 587-XIV;
ЗУ «Про місцеве самоврядування в Україні » від 21.05.97р.;
Указ Президента України від 17 листопада 1995р. «Про заходи для проведення експерименту в північно – кримській експериментальній економічній зоні «Сиваш» »;
Указ Президента України від 03.07.1998р. №727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва »;
Указ Президента України «Про упорядкування механізму сплати ринкового збору» від 28 червня 1999р.;
Постанова ВРУ «Про основні положення податкової політики і податкову реформу в Україні» від грудня місяця 1995р.;
Декрет КМУ від 26.12.1992р. № 18-92 із змінами Декрету №43-93 від 30.04.1993р.;
Декрет КМУ «Про державне мито» від 21 січня 1993р. № 7- 93;
Постанова КМУ «Про порядку справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів і користування земельними ділянками лісового фонду», затвердженого Постановою КМУ від 6.07.98р. №1012 ;
Постановою КМУ «Про патентування» від 27.04.1998р.;
Положення про справляння збору на використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затверджене Постановою КМУ від 29.06.1999р. №1170;
Інструкція про порядок застосування та стягнення штрафних (фінансових санкцій ) органами ДПС затверджений наказом ДПА від 17.03.2001 № 110;
Інструкція «Про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових санкцій) органами ДПС», затверджена наказом ДПА України від 17 березня 2001 р. № 110;
Інструкція ДПА «Про порядок нарахування податкового кредиту» затверджена наказом ДПА № 442 від 22.09.03;
Інструкцією про порядок нарахування № 21- 1 від 19.12.2003р. ;
Наказ ДПА України «Про порядок застосування податкової застави органами ДПС» від 28 серпня 2001 р. № 338;
Наказ ДПА України «Про порядок застосування адмінарешту активів платника податків» від 25 вересня 2001 року № 386;
Положення про реєстр платників ПДВ, затверджене наказом ДПА України від 1 березня 2000р.;
Податкове право – Навч. Посібник за редакцією проф.. Кучерявенька М.П., - К., Юрінком Інтер, 2004р.;
Податкова система - Навч. Посібник, за редакцією А.І. Крисоватий, О.М. Десятник, - Тернопіль, видавництво «Карт - бланш» , 2004р.;
Законодавство України Про податки і збори з громадян – Збірник нормативних актів – К., Хрінком Інтер, 2000р.;
Азаров М.Я., Кольга В.А., Онищенко В.А., Все про податки: Довідник Експерт – Про, - К., 2000р.;
Ластовецький А. Вдосконалення правового регулювання оподаткування як головного організаційно – правового засобу впливу на підприємницьку діяльність // Право України. – 2005.- №5.- с. 56-57;
ДОДАТКИ: