- •Тема 1.1. Вступ. Податок , як економіко-правова категорія.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство…….73
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •Модуль 2. Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств……………115
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України…150
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори. ……………………...167
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори…………………………171
- •Робоча навчальна програма курсу «Податкове право» складена на основі навчальної програми, затвердженої в 2007 році.
- •Передмова
- •Опис дисципліни «Податкове право»
- •Структура навчальної дисципліни «Податкове право»
- •Денної форми навчання (viі семестр)
- •Тема 1.1. Вступ. Податок, як економіко-правова категорія. Становлення та розвиток оподаткування.
- •Література:
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство. Лекція – 2 години План
- •Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •Принципи податкового права.
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Література:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.6. Податкові органи України. Організація податкового контролю. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання.
- •Література: модуль іі . Особлива частина
- •Тема 2.1. Оподаткування прибутку підприємств
- •Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.2. Непрямі податки
- •Лекція – 2 години
- •Література:
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів. Ставки податку. Особливості нарахування та сплати окремих видів доходів.
- •Література:
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •Література:
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •3.Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •6.Нарахування та сплата земельного податку.
- •Самостійна робота – 2 години План
- •Література:
- •Література:
- •Самостійна робота – 4 години План
- •Література:
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності
- •Семінар – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні податки та збори
- •Лекція – 2 години
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 2.10. Місцеве оподаткування
- •Лекції – 2 години
- •Література:
- •Розподіл балів за рейтинговою системою з навчальної дисципліни «Податкове право»
- •VII семестр
- •Форми та засоби поточного і підсумкового контролю
- •Оцінювання результатів поточного та підсумкового контролю
- •Методика оцінювання студентів за іспитом
- •Умови переведення даних 100-бальної шкали оцінювання
- •Перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №1 перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №2 перелік питань для підготовки до екзамену з курсу “податкове право”
- •Операції, що підлягають оподаткуванню пдв.
- •Модуль 1.
- •2. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •4. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •9. В окрему підсистему можна виділити групу загальнодержавних зборів:
- •2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування.
- •3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база.
- •4. Ставка податку та методи оподаткування.
- •Види ставок:
- •Існує три методи встановлення ставок:
- •5. Податкові пільги та їх класифікація.
- •6. Порядок та способи обчислення і сплати податку. Податкові періоди та строки сплати податку.
- •1.Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання.
- •2. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •3. Принципи податкового права.
- •4. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства.
- •5.Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •2. Види податкових правовідносин.
- •3. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •4. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •3. Податкова політика та її принципи.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •2. Система податкових органів в Україні.
- •3. Поняття та зміст податкового контролю
- •4. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •5. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Поняття, ознаки та види податкових правопорушень.
- •За характером впливу:
- •За галузевим характером:
- •3. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •4. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінпорушеннях.
- •Адмінправопорушення:
- •5. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •1. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •3. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •Особлива частина.
- •2. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •3. Платники податку на прибуток. Порядок сплати філіями та структурними підрозділами.
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •5. Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв.
- •5. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •6. Акцизний збір.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2.Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання. Платники, об’єкт оподаткування.
- •3. Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •4. Земельний податок. Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком.
- •5. Ставки земельного податку. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні.
- •6. Нарахування та сплата земельного податку.
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України.
- •1. Місце ресурсних платежів в системі оподаткування України, їх види.
- •2. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •3. Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних
- •Структурна схема розрахунку плати:
- •4. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Структурно-логічна схема обчислення збору:
- •5. Збір за спеціальне використання живих (тваринних) природних ресурсів.
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне страхування.
- •1. Збори на загальнообов’язкове державне страхування, їх сутність та види.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами на народження та поховання.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по безробіттю.
- •4. Внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання.
- •5. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.
- •1. Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької діяльності в Україні.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •2. Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва, правове регулювання.
- •3. Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку. Ставки єдиного податку.
- •4. Порядок сплати податку та особливості обліку доходів та витрат, їх
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори.
- •1. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
- •2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •3. Єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон.
- •4. Збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори.
- •1. Правове регулювання місцевого оподаткування.
- •2. Місцеві податки: податок з реклами, комунальний податок.
- •3. Ринковий збір.
- •4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
- •5. Збір за паркування автотранспорту.
- •6. Збір за видачу ордера на квартиру.
- •7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
- •Види податків і зборів , передбачених податковою системою україни
Перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №1 перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №2 перелік питань для підготовки до екзамену з курсу “податкове право”
Основні передумови виникнення податкових механізмів.
Характеристика періодів розвитку податкової системи.
Предмет і метод податкового права.
Поняття податкових правовідносин.
Податкові норми, їх характеристика та види.
Система та джерела податкового права.
Поняття податку, його сутність та види.
Система оподаткування в Україні та принципи її побудови.
Функції податків.
Сутність та види принципів оподаткування.
Поняття платників податку та їх класифікація.
Співвідношення податку, збору, мита.
Поняття об’єкта, предмета, джерела податку та їх співвідношення.
Методи оподаткування: поняття та види.
Поняття та види ставок податку.
Податкові пільги як елемент податкового механізму, їх сутність та види.
Форми податкового кредиту.
Порядок надання органами ДПС відстрочок і розстрочок сплати податків, інших платежів.
Права та обов’язки платників податків.
Органи, що здійснюють контроль за справлянням податків та зборів.
Склад ДПС України та її взаємодія з іншими правоохоронними органами.
Функції та завдання органів ДПС.
Службові особи органів ДПС, їх правовий та соціальний захист.
Відповідальність посадових осіб податкової міліції.
Робота з обліку платників податків у податкових органах.
Формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб-платників податків.
Структура та завдання податкової міліції.
Платники податку на прибуток.
Об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств. Поняття валового доходу та валових витрат.
Амортизація та її вплив на розмір податкових зобов’язань платника.
Ставки податку на прибуток підприємств.
Порядок обчислення та сплати (перерахування) податку на прибуток підприємств.
Порядок сплати податку на прибуток філіями та структурними підрозділами підприємств.
Відповідальність юридичних осіб за заниження податку на прибуток.
Авансові внески при оподаткуванні податків на прибуток підприємств.
Пільги при оподаткуванні податком на прибуток.
Порядок врегулювання безнадійної заборгованості.
Непрямі податки в системі оподаткування.
ПДВ як основний вид непрямих податків.
Платники ПДВ та їх реєстрація в органах ДПС.
Операції, що підлягають оподаткуванню пдв.
Ставки ПДВ. Операції, що оподатковуються за “0” ставкою.
Особливості нарахування та сплати ПДВ.
Поняття податкової накладної та її функції.
Пільги при оподаткуванні ПДВ.
Анулювання свідоцтва платника ПДВ.
Акцизний збір, як один із видів непрямих податків, його правове регулювання.
Акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби.
Порядок сплати акцизного збору.
Використання марок акцизного збору.
Платники податку з доходів фізичних осіб. Об’єкт оподаткування.
Ставки з доходів фізичних осіб залежно від виду отриманого доходу.
Пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
Порядок нарахування та сплати податку з фізичних осіб до бюджету.
Оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна.
Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання.
Платники податку з власників транспортних засобів, об’єкт оподаткування та ставки податку.
Відповідальність платників податку з власників транспортних засобів.
Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком.
Пільги при оподаткуванні податком з власників транспортних засобів.
Нарахування та сплата земельного податку. Ставки земельного податку.
Митні платежі та їх види.
Державне мито, його правове регулювання.
Пільги при сплаті державного мита.
Ресурсні платежі в податковій системі України.
Плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
Плата за спеціальне використання водних ресурсів.
Плата за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин.
Місцеві податки в системі оподаткування.
Податок з реклами.
Комунальний податок.
Ринковий збір.
Збір за паркування автотранспорту
Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
Відповідальність платників за порушення податкового законодавства.
Фінансова відповідальність та умови її застосування.
Відповідальність юридичних осіб за порушення норм податкового законодавства.
Повноваження органів ДПС щодо розгляду справ про адміністративні правопорушення.
Ухилення від сплати податків в значних розмірах та його наслідки.
Податкова застава як спосіб забезпечення податкових зобов’язань
Порядок вилучення органами ДПС документів.
Стягнення не внесених в строк податків органами ДПС.
Порядок розгляду органами ДПС матеріалів перевірок.
Поняття патенту. Види діяльності, що підлягають патентуванню.
Отримання торгового патенту в органах ДПС.
Умови та наслідки анулювання (відкликання) патенту органами ДПС.
Відповідальність за порушення законодавства про патентування.
Контроль за проведенням суб’єктами підприємницької діяльності розрахунків із споживачами ЕККА і ТТК.
Уникнення подвійного оподаткування.
Правовий статус нерезидентів в податковій системі України.
Порядок розгляду скарг платників податків органами ДПС.
Визнання недійсним рішень органів ДПС про застосування фінансових санкцій.
Оскарження дій посадових осіб органів ДПС.
Спрощена система оподаткування та звітності суб’єктів підприємницької діяльності.
Фіксований податок, його правове регулювання.
Головна мета створення податкового кодексу.
Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000.
Адміністративний арешт активів та його правове регулювання.