- •Тема 1.1. Вступ. Податок , як економіко-правова категорія.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство…….73
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •Модуль 2. Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств……………115
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України…150
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори. ……………………...167
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори…………………………171
- •Робоча навчальна програма курсу «Податкове право» складена на основі навчальної програми, затвердженої в 2007 році.
- •Передмова
- •Опис дисципліни «Податкове право»
- •Структура навчальної дисципліни «Податкове право»
- •Денної форми навчання (viі семестр)
- •Тема 1.1. Вступ. Податок, як економіко-правова категорія. Становлення та розвиток оподаткування.
- •Література:
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство. Лекція – 2 години План
- •Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •Принципи податкового права.
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Література:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 2 години
- •Література:
- •Тема 1.6. Податкові органи України. Організація податкового контролю. Лекція – 2 години План
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання.
- •Література: модуль іі . Особлива частина
- •Тема 2.1. Оподаткування прибутку підприємств
- •Лекція – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.2. Непрямі податки
- •Лекція – 2 години
- •Література:
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів. Ставки податку. Особливості нарахування та сплати окремих видів доходів.
- •Література:
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •Література:
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •3.Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •6.Нарахування та сплата земельного податку.
- •Самостійна робота – 2 години План
- •Література:
- •Література:
- •Самостійна робота – 4 години План
- •Література:
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності
- •Семінар – 2 години План
- •Література:
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні податки та збори
- •Лекція – 2 години
- •Самостійна робота – 4 години
- •Література:
- •Тема 2.10. Місцеве оподаткування
- •Лекції – 2 години
- •Література:
- •Розподіл балів за рейтинговою системою з навчальної дисципліни «Податкове право»
- •VII семестр
- •Форми та засоби поточного і підсумкового контролю
- •Оцінювання результатів поточного та підсумкового контролю
- •Методика оцінювання студентів за іспитом
- •Умови переведення даних 100-бальної шкали оцінювання
- •Перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №1 перелік питань для підготовки до модульної контрольної роботи №2 перелік питань для підготовки до екзамену з курсу “податкове право”
- •Операції, що підлягають оподаткуванню пдв.
- •Модуль 1.
- •2. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •4. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •9. В окрему підсистему можна виділити групу загальнодержавних зборів:
- •2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування.
- •3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база.
- •4. Ставка податку та методи оподаткування.
- •Види ставок:
- •Існує три методи встановлення ставок:
- •5. Податкові пільги та їх класифікація.
- •6. Порядок та способи обчислення і сплати податку. Податкові періоди та строки сплати податку.
- •1.Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання.
- •2. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •3. Принципи податкового права.
- •4. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства.
- •5.Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •2. Види податкових правовідносин.
- •3. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •4. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •3. Податкова політика та її принципи.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •2. Система податкових органів в Україні.
- •3. Поняття та зміст податкового контролю
- •4. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •5. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Поняття, ознаки та види податкових правопорушень.
- •За характером впливу:
- •За галузевим характером:
- •3. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •4. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінпорушеннях.
- •Адмінправопорушення:
- •5. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •1. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •3. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •Особлива частина.
- •2. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •3. Платники податку на прибуток. Порядок сплати філіями та структурними підрозділами.
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •5. Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв.
- •5. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •6. Акцизний збір.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •3. Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.4. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Тема 2.5. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2.Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання. Платники, об’єкт оподаткування.
- •3. Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.
- •4. Земельний податок. Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком.
- •5. Ставки земельного податку. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні.
- •6. Нарахування та сплата земельного податку.
- •Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України.
- •1. Місце ресурсних платежів в системі оподаткування України, їх види.
- •2. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •3. Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних
- •Структурна схема розрахунку плати:
- •4. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Структурно-логічна схема обчислення збору:
- •5. Збір за спеціальне використання живих (тваринних) природних ресурсів.
- •Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне страхування.
- •1. Збори на загальнообов’язкове державне страхування, їх сутність та види.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами на народження та поховання.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по безробіттю.
- •4. Внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання.
- •5. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.
- •1. Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької діяльності в Україні.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •2. Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва, правове регулювання.
- •3. Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку. Ставки єдиного податку.
- •4. Порядок сплати податку та особливості обліку доходів та витрат, їх
- •Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори.
- •1. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
- •2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •3. Єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон.
- •4. Збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- •Тема 2.10. Місцеві податки та збори.
- •1. Правове регулювання місцевого оподаткування.
- •2. Місцеві податки: податок з реклами, комунальний податок.
- •3. Ринковий збір.
- •4. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.
- •5. Збір за паркування автотранспорту.
- •6. Збір за видачу ордера на квартиру.
- •7. Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування ».
- •Види податків і зборів , передбачених податковою системою україни
Література:
Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Лекція – 2 години План
Відповідальність за порушення податкового законодавства. Поняття відповідальності, її види та підстави застосування.
Поняття, ознаки та види податкових правопорушень. Поняття податкового правопорушення. Ознаки податкових правопорушень: суспільна небезпека; протиправність; винність; караність. Склад податкових правопорушень: об’єкт; об’єктивна сторона; суб’єкт; суб’єктивна сторона. Класифікація податкових правопорушень залежно від: характеру санкцій та галузей права, що регулюють податкові правовідносини; ступеня суспільної небезпеки; суб’єкта відповідальності; об’єкта правопорушення.
Підстави прагнення платників до фінансово-економічної відповідальності. Поняття фінансово-правової відповідальності у податковому праві її особливості. Види фінансової відповідальності за порушення норм податкового законодавства. Порядок застосування фінансової відповідальності органами ДПС.
Адміністративна відповідальність у податковому праві. Поняття адміністративної відповідальності за податкові правопорушення та її правове регулювання. Види проступків та адмінстягнень у сфері оподаткування. Повноваження та порядок органів ДПС щодо розгляду справ про адміністративні правопорушення.
Семінар – 2 години
План
Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства
Поняття фінансова відповідальність, її види та порядок застосування.
Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
Кримінальна відповідальність у сфері оподаткування.
Практична робота – 2 години.
АТ «Форт&C», яке є платником ПДВ (звітний період – один місяць), подало податкову декларацію по сплаті ПДВ за червень 25 липня. Саме ПДВ було сплачено 7 серпня.
Яка повинна бути реакція податкових органів на дії АТ «Форт&C»?
Самостійна робота – 2 години
Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства. Поняття кримінальної відповідальності у сфері оподаткування. Види податкових злочинів. Компетенція слідчих податкової міліції щодо проведення досудового слідства.
Опрацювати Інструкцію про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби, затверджену наказом Державної податкової адміністрації України від 17 березня 2001 року N 110.
Опрацювати Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000р., ст.ст. 2342, 255 КпАП України, ст. 112 КПК України, ст.ст. 204, 207–209, 212, 216, 218 КК України.
Індивідуальна робота-2 години
У чому сутність податкового правопорушення? Які ознаки воно має ? Визначте об’єкт та суб’єкт податкового правопорушення.
Література:
Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання.
Лекція – 2 години.
План
1. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів. Поняття гарантій виконання зобов’язань у податковому праві їх види. Відмінність способів забезпечення виконання зобов’язань у податковому та цивільному праві.
2. Податкова застава, її зміст, підстави виникнення та порядок застосування. Поняття податкової застави. Підстави виникнення права податкової застави. Об’єкти, що не можуть бути предметом податкової застави. Пріоритети права податкової застави. Обмеження операцій із активами, що перебувають у податковій заставі. Звільнення майна від податкової застави.
3. Податкова порука. Поняття податкової поруки та особливості її оформлення. Порядок реєстрації договору податкової поруки.
4. Адміністративний арешт активів платника та його види. Поняття адміністративного арешту активів. Повний та умовний арешти активів платника. Випадки застосування адмінарешту активів. Документальне оформлення процесу застосування адміністративного арешту активів. Продовження та зупинення адмінарешту активів платника.
5. Пеня, як один із способів забезпечення виконання податкового зобов’язання. Поняття пені у податковому праві. Особливості нарахування та стягнення пені.
Семінар – 2 години.
План
Податкова застава, як спосіб забезпечення виконання податкового зобов’язання, її зміст, підстави виникнення та припинення.
Податкова порука.
Стягнення податкової заборгованості за рахунок активів платників податків.
Адміністративний арешт активів та порядок його застосування.
Порядок нарахування пені на суму податкового боргу.
Податковий компроміс, його сутність та порядок застосування.
Самостійна робота – 4 години.
Податкові повідомлення та податкові вимоги. Поняття податкових повідомлень, їх правове регулювання. Види податкових повідомлень. Поняття податкового повідомлення – рішення та випадки його направлення платнику. Особливості використання податкових повідомлень органами ДПС. Поняття податкової вимоги. Порядок направлення податкових вимог платникам. Перша та друга податкові вимоги, їх зміст та особливості використання.
Поняття податкового компромісу та порядок його застосування.
Порядок стягнення податкової заборгованості за рахунок майна, що перебуває в податковій заставі. Особливості задоволення вимог кредитора-держави у податкових правовідносинах. Порядок визначення переліку, опису, оцінювання та реалізації активів.
Стягнення податкової заборгованості за рахунок майна платників у судовому порядку. Правові підстави стягнення податкової заборгованості через суд. Порядок звернення органами ДПС із позовними заявами до суду (господарського суду) про стягнення податкової заборгованості платників.
Практична робота – 2 години.
Податкові органи надіслали підприємству «Тодес» податкову вимогу, в якій зазначалася пропозиція сплатити ПДВ за випущену підприємству продукцію. Підприємство відмовилося сплачувати податок, так як дана продукція мала йти на експорт й, відповідно, оподатковується за нульовою ставкою.
Яке рішення в подальшому прийме суд при розгляді цієї справи?