- •1.Определение и экономическая сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов и их взаимосвязь
- •3. Элементы налога, их определение и характеристика
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика.
- •5.Способы взимания и уплаты налогов
- •6 Классификация налогов.
- •7. Налоговая система. Особ-ти построения и развития современной н.С. Рф
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф
- •9. Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
- •10 Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классиф. Налоговых льгот.
- •11 Характеристика основных налогов и сборов в рф.
- •8)На землю (налог база-кадастровая стоимость).
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о дох. Граждан. Имущ. Налоги с ф.Л.
- •15. Налог на прибыль организации в рф. Особ-ти налогообл. Дох. Иностранных юр. Лиц.
- •16.Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф.
- •17 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в рф.
- •18 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф.
- •19.Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
- •23.Налоговое администрирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24.Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
- •25. Налоговые правонарушения в рф: субъекты, состав правонарушений, ответственность за совершение
4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика.
Налогообложение – совокупность мероприятий по взиманию налогов и сборов, по осуществлению налоговой отчетности и налогового контроля, а так же защите прав и законных интересов налогоплательщиков.
В современных условиях правильно организованная налоговая система должна отвечать следующим основным принципам:
1) Обязательность-все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.
2)Справедливость-с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики.
3)Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.
4)Удобство(привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.
5)Экономичность.Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.
6) Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.
7) Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации.
8) Однократность налогообложения. Один и тот же объект должен облагаться налогом за установленный период один раз.
9) Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
10)Оптимальность. Цель взимания налога, н-р, фискальная, или природоохранная и т.д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.
11) Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.
12) Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.
Метод налогообложения - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Выделяют четыре основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
Равное налогообложение - метод налогообложения, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога. Этот метод не учитывает имущественного положения налогоплательщика и поэтому применяется лишь в исключительных случаях. Примером являются некоторые целевые налоги.
Регрессивное налогообложение - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Р. н. имеет место, когда размер налога зафиксирован не в процентах от дохода, а в твердой сумме.
Пропорциональное налогообложение - метод налогообложения, при котором для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога. Ставка налога не зависит от величины дохода (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально. В РФ примером П. н. является налог на прибыль юридических лиц.
Прогрессивное налогообложение - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога; используется во многих странах, в т.ч. в РФ, главным образом в отношении доходов физических лиц.