1.Определение и экономическая сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.

Налог–обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ.л. в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муниципальных образований.

Сбор-обязательный взнос,взимаемый с организаций и физ.лиц для совершения юридически значимых действий.

Сущность налогов: основным каналом финансовых ресурсов в бюджет страны являются налоговые поступления, т.е. сущность налогов заключается в изъятии гос-вом в свою пользу определенной части ВВП в виде обязательного взноса.

Экономическая сущность налога заключается в том, что они представляют собой присвоение, централизацию и перераспределение через бюджеты части произведённого национального продукта.

Признаки:

1. Налог - отчуждение части собственности субъекта в пользу государства при внесении налоговых платежей.

2. Законность установления и взимания - в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

3. Налог - обязательный взнос. Уплата налогов носит не добровольный, а принудительный характер.

4. Взимание налога происходит в денежной форме.

5. Налоговый платеж является безвозмездным: односторонность (в налоговых правоотношениях существует только одна обязанная сторона - налогоплательщик), неэквивалентность (пользование общественными благами никак не пропорционально величине плаченных налогов) и безвозвратность.

6. Налоги вносятся в бюджет или внебюджетный фонд, которые выступают получателями налогов.

7. Налоги - платежи, не имеющие определенного целевого назначения при внесении их в бюджет. Принципы:

Обязательность.

Справедливость.

Определённость.

Удобство для налогоплательщика.

Экономичность (Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов).

Эластичность.

Однократность налогообложения.

Стабильность.

Стоимостное выражение.

Единство.

2. Функции налогов и их взаимосвязь

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ.л. в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муниципальных образований.

Функции налогов (основные-фискальная и регулирующая).

1. Фискальная-изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. Собранные с помощью налогов средства расходуются гос-вом на содержание администр-управленческого аппарата, безопасность, реализацию внутр и внеш политики, выплаты по гос долгу, на соц сферу.Регулирующая – заключается в достижении с помощью налогового механизма решения тех или иных задач налоговой политики государства. Налоги оказывают серьезное влияние на воспроизводство: стимулируя или сдерживая его.

В связи с этим 3 подфункции:

1)стимулирующая – система льгот и освобождений для отдельных категорий налогоплательщиков;

2)сдерживающая – с помощью повышения ставок налогов гос-во стремиться ограничить развитие игорного бизнеса, акцизы, повышенные ввозные пошлины на импортный товар); 3)воспроизводственное назначение – предназначена на накапливание средств на восстановление природных ресурсов (плата за воду, дорожные фонды, землю, недра).

2. Распределительная и перераспределительная - При помощи налога распределяет и перераспределяет нац доход. С помощью налогов гос-во перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производств и соц инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.).

3. Социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов соц инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физ и юр лиц.

3. Контрольная–заключается в проверке фин-хоз деят-ти налогоплательщиков, в контроле источников их доходов и расходов.

Разграничение функций налога условно, поскольку они осуществляются одновременно и отдельные особенности одной функции присущи другим функциям. Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономич роли гос-ва, т.е. экономич функции налогов. В то же время, достигнутое в результате экономич регулирования ускорение развития и роста дохода производства, позволяет гос-ву получить больше средств.Это означает, что экономич функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее, а эффективное выполнение распределит функции создает благоприятную соц-экон атмосферу для выполнения других функций налогов.