6 Витрати страхової компанії. Склад витрат на проведення страхування.

Витрати страхової компанії за економічним змістом можна поділити на три групи:

1) виплати страхових сум та страхових відшкодувань за договорами страхування й перестрахування;

2) витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування;

3) витрати на утримання страхової компанії.

По питомій вазі й значимості основною статтею витрат страховика є виплати страхових сум и страхового відшкодування. У результаті такої виплати відбувається виконання фінансових зобов’язань страховика, прийнятих їм перед страхувальником у момент укладання договору.

Наступна група витрат страховика – витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування. Ці витрати поділяються на:

Аквізаційні витрати – проводяться з метою укладання нових договорів страхування. Вони можуть включати оплату послуг із розробки умов, правил страхування та проведення актуарних розрахунків; комісійну винагороду страховим посередникам за укладання й обслуговування договорів страхування, витрати на рекламу.

Інкасаційні витрати – це витрати на оплату праці службовців страхової організації, які пов’язані зі збором страхових премій та обслуговуванням страхувальників. Як правило, інкасаційні витрати розраховуються в відсотках від брутто-ставки по принципу комісійних.

Ліквідаційні витрати – це витрати з урегулювання збитків. Вони включають оплату послуг спеціалістів зі з’ясування причин і визначення розміру збитків, завданих об’єктам страхування; витрати на нагромадження відповідної інформації; витрати на проїзд аварійного комісара та експертів дот місця страхової події і назад; судові витрати; оплату банківських послуг, пов’язаних зі здійсненням виплат страхового відшкодування.

Остання група витрат – витрати на утримання страхової компанії – це такі самі адміністративно-управлінські витрати, які має будь-який господарюючий суб’єкт.

Вони включають заробітну плату персоналу страхової компанії з нарахуванням, плату за оренду приміщення, оплату комунальних послуг, послуг зв’язку; рекламу, відрядження; утримання та обслуговування транспорту; амортизаційні відрахування та інші витрати, які згідно з чинним законодавством, відносяться на собівартість страхової діяльності.

У практиці українських страховиків аквізаційні, інкасаційні, ліквідаційні та адміністративні витрати у складі специфічних витрат страховика не виокремлюються. Закон України „Про страхування” до витрат страховика відносить:

- виплати страхових сум та страхових відшкодувань;

- відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

- відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених актами чинного законодавства;

- витрати на проведення страхування;

- інші витрати, що включаються до собівартості страхових послуг.

Питання для самоконтролю

1. Характерні особливості грошового обігу страхової компанії.

2. Визначте джерела формування та види доходів страховика.

3. Визначте склад та економічний зміст витрат страховика.

4. Визначте специфічність формування доходів від страхової діяльності.

5. Які фактори впливають на склад та рівень витрат на здійснення страхової діяльності?

6. Як страхові платежі перетворюються в зароблені страхові премії, а згодом – в прибуток?

7. Як визначається прибуток страховиків з ризикового та страхування життя?

8. Згідно з якими напрямами і чиїми рішеннями використовується прибуток страховиків?

9. Які існують методи формування резерву незаробленої премії?

10. Як оподатковуються доходи страховиків?

11. Як визначається валовий дохід страхової компанії до оподаткування?

12. Чи є різниця в оподаткуванні доходів з ризикового страхування і доходів зі страхування життя?

13. Що включає у себе поняття собівартості страхової послуги?

14. Визначте особливості оподаткування прибутку страхової організації в Україні.

15. Визначте принципові особливості формування фінансового результату діяльності страхової компанії.

16. Дайте визначення фінансової надійності страховика.

17. Назвіть умови, що забезпечують фінансову надійність страховика.

18. Які показники застосовуються для оцінки фінансової надійності страховика?

19. Як визначити значення показників нормативної та фактичної платоспроможності?

20. 5.Яких заходів повинна вживати страхова компанія, щоб підвищувати свою платоспроможність?

21. Одноразові та річні внески зі страхування життя.

22. Якими принципами необхідно керуватися страховику при формуванні збалансованого страхового портфеля?

23. Дайте визначення платоспроможності страховиків.

24. Які чинники забезпечують платоспроможність страховиків?

25. З якою метою утворюються страхові резерви?

26. Визначте специфіку формування страхових резервів зі страхування життя.

27. Від яких чинників залежить інвестиційна політика страхових компаній?

28. Що розуміється під попереджувальною діяльністю у страхуванні?

29. Як визначається економічна ефективність попереджувальних заходів?

30. Який склад страхових резервів за договорами страхування, іншими, ніж страхування життя?