- •1. Система показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия
- •Общая схема формирования показателей
- •Коэффициенты рентабельности (r)
- •Коэффициенты деловой активности (а)
- •2 Анализ оборачиваемости и эффективности использования основных средств
- •Влияние хозяйственных операций с основными средствами на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия
- •Анализ структуры и динамики основных средств
- •Темы и задачи анализа основных средств и долгосрочных инвестиций
- •Анализ фондоотдачи основных средств
- •Выписка из формы № 5 приложения к балансу 5. Наличие и движение основных средств
- •Справки
- •Анализ наличия и движения основных средств (горизонтальный анализ)
- •Расчет показателей использования основных производственных фондов
- •Пример анализа влияния активной части производственных фондов на динамику фондоотдачи
- •3 Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств
- •Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств в днях
- •Анализ состояния дебиторской задолженности на 1.10.98 г.
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Анализ состояния кредиторской задолженности
Анализ состояния дебиторской задолженности на 1.10.98 г.
Статьи дебиторской задолженности |
Всего на конец периода, руб. |
В том числе по срокам образования |
||||
до 1 месяца |
от 1 до 2 месяцев |
от 3 до 6 месяцев |
от 6 месяцев до 1 года |
более 1 года |
||
1. Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги |
26,956 |
26,956 |
|
|
|
|
2. Прочие дебиторы |
1,9б5 |
1,197 |
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
а) переплата финансовым органам по отчислениям от прибыли и др. платежам |
20 |
20 |
|
|
|
|
б) задолженность за подотчетными лицами |
98 |
980 |
|
|
|
|
в) прочие виды задолженности |
1,099 |
944 |
105 |
42 |
1,013 |
|
г) в том числе по расчетом с поставщиками |
748 |
134 |
613 |
|
|
|
Всего дебиторская задолженность |
2,892 |
2,815 |
623 |
42 |
1,013 |
|
Таблица 10
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели |
За соответствующий период предыдущего года |
Отчетный период |
Изменения |
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
67,729 / 11,643 = 5,817 |
889,384 / 173,656 = 5.122 |
- 0.695 |
2. Период, погашения дебиторской задолженности |
270 / 5,817 = 46.42 |
270 / 5,122 = 52.71 |
+6.26 |
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов |
21,928 / 26303 = 83.4 |
289,219 / 330,934 = 87.4 |
+4,0 |
4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации |
11,643 / 67,729 = 0.172 |
173,656/ 889,384= 0.195 |
+0.367 |
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности % |
12 / 21,928 * 100 = 0.05 |
- |
- 0.05 |
Таблица 11
Анализ состояния кредиторской задолженности
Показатели |
Остатки на |
В том числе по срокам образования (на конец отчетного периода) |
|||||
начало года |
конец периода, |
до 1 месяца |
от 1 до 3 месяцев |
от 3 до 6 месяцев |
более 6 месяцев |
||
1. Краткосрочные кредиты банка |
1 |
10,000 |
|
|
|
|
|
2. Краткосрочные займы |
10,000 |
216,296 |
|
|
|
10,000 |
|
3. Кредиторская задолженность |
46,085 |
94,888 |
|
|
|
|
|
за товары и услуги по оплате труда |
18,189 |
31,182 |
|
|
|
|
|
по расчетам по социальному страхованию и обеспечению |
6,300 |
31,182 |
|
|
|
|
|
по платежам в бюджет |
3,419 |
17,153 |
|
|
|
|
|
по прочим кредиторам |
17,304 |
56,425 |
|
|
|
|
|
в т. ч. по расчетам с покупателями |
873 |
16,648 |
|
|
|
|
|
4. Просроченная задолженность — всего, |
10,115 |
91,403 |
90,730 |
673 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
по краткосрочным ссудам |
|
|
|
|
|
|
|
по краткосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
по расчетам с поставщиками |
10,115 |
91,403 |
90,730 |
673 |
|
|
|
по расчетам с покупателями |
|
|
|
|
|
|
|
по платежам в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
по социальному страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные обязательства — всего |
57,234 |
229,182 |
|
|
|
|
|