43. Экономическая несостоятельность и банкротство: признаки, причины и пути выхода.

Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Основным признаком банкротства является неспособность юр. лица рассчитаться с кредитором по обязательству. Если у организации появились признаки банкротства, то руководитель данной организации обязан сообщить об этом учредителям.

Учредители в свою очередь обязаны принять меры, чтобы восстановить платежеспособность организации и не допустить банкротства. Данные меры называются досудебная санация.

Задолженность перед кредиторами делится на две группы:

1.Включает денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие до подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, сумма обязательств включается в реестр требований кредиторов;

2. Включает в себя текущие платежи это денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства. Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур банкротства не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:

– размер задолженности за переданные товары;

– выполненные работы; оказанные услуги;

– суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником; размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения;

– размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу:

– кредиторов (за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью);

– обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

– обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам;

– обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.

При определении признаков банкротства не учитываются пени и штрафы, проценты за просрочку платежей, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства.

Размер обязательных платежей определяется без учета штрафов, пеней и других финансовых санкций.

Процесс банкротства состоит из следующих процедур банкротства:

–наблюдение;

– финансовое оздоровление;

– внешнее управление;

– конкурсное производство;

– мировое соглашение.

Критерии для выявления банкротов:

К1 текущей ликвидности обеспеченности собственными средствами = (490+640+650-190)/290

Предприятие будет признано неплатежеспособным (но не банкротом), если при анализе структуры баланса будет выполнятся: К1<0,1. Потенциальным банкротам предоставляется “последний шанс” — восстановить свою платежеспособность.

К2 восстановления платежеспособности за период, равный d месяцам =

= (К1факт. + d/Т*(К1факт.– К1на начало периода))/2

Т —отчетный период в месяцах

d — период восстановления платежеспособности в месяцах.

Если К2>1, то предприятие обладает реальной возможностью восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если К2<1, то банкротство неизбежно.

Закон о банкротстве выполняет следующие функции:

– устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом);

регулирует порядок, и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности;

– устанавливает порядок и условия проведения процедуры банкротства;

регулирует прочие отношения, которые возникают при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

Преднамеренное банкротство ведет к штрафу (50 минимальных ЗП).