5.Изложите методику составления бизнес-плана сельскохозяйственной организации и производственной программы внутрихозяйственного подразделения.

Годовое производственное планирование на сельскохозяйственных предприятиях представлено бизнес-планом развития организации.

Годовой план составляется на основе материалов перспективных планов и касается конкретного планируемого года, и он более конкретен.

Основными разделами плана являются следующие:

1. Сельское хозяйство.

2. Промышленность.

3. Обслуживание.

4. Строительство.

5. Основная (общая) часть.

Раздел «Сельское хозяйство» состоит из следующих форм:

1. Основные целевые показатели прогноза социально-экономического развития.

2. Основные технико-экономические показатели.

3. Производственная программа по растениеводству.

4. Производственная программа по животноводству.

5. Производственная программа по промышленному производству.

6. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

7. Сводная смета затрат.

8. Производство и калькуляция себестоимости продукции вспомогательных и обслуживающих производств.

9. Состав и амортизация основных средств.

10. Обновление и модернизация основных фондов.

11. План по труду.

Основная (общая) часть бизнес-плана содержит разделы:

1. Инвестиционный и инновационный план.

2. Маркетинг и внешнеэкономическая деятельность.

3. Энергоемкость продукции и мероприятия по ее снижению.

4. Финансовый результат.

5. Социальное развитие коллектива.

До составления годового плана проводят большую подготовительную работу. Прежде всего, анализируются результаты хозяйственной деятельности предприятия в целом и его подразделений за предшествующие годы. Выявляются причины недостатков в работе, намечаются пути их устранения. Уточняется объем товарной продукции отраслей растениеводства и животноводства, предусмотренные договорами с другими организациями. Корректируются нормы и нормативы применительно к условиям хозяйства. Проводится инвентаризация. Устанавливают число трудоспособных работников по профессиям. Уточняют землепользование хозяйства с учетом трансформации земельных угодий. План составляют в определенной последовательности:

1.В животноводческих хозяйствах целесообразно начинать с производственной программы по животноводству, т.к. потребность в кормах определяет во многом развитие растениеводства.

2.Далее разрабатывается производственная программа по растениеводству.

3.Рассматривается план работы подсобных производств, план энергетики. Планируется объем работ тракторами, комбайнами, автомобилями, определяется потребность в ГСМ, составляется план проведения ремонтов и ТО.

4.План производства и реализации промышленной продукции.

5.Баланс трудовых ресурсов и годовой фонд материального стимулирования труда.

6.Завершающим разделом является расчет себестоимости продукции по всем отраслям основного и вспомогательного производства, расчет прибыли, валового и чистого доходов.

При составлении плана необходимо обращать внимание на соблюдение пропорциональности и сбалансированности развития отраслей хозяйства, взаимоувязку разделов и показателей плана.

В составлении плана участвуют : главный экономист, главный бухгалтер, специалисты по отраслям под руководством руководителя хозяйства. К этой работе широко привлекаются бригадиры, зав. Фермами, участками ит.д.

Составленный план обсуждается на расширенном заседании правления и утверждается общим собранием. Затем его представляют вышестоящей организации и местному отделению банка.

Производственная программа по растениеводству включает:

А) Планирование урожайности

Составление производственной программы по растениеводству начинают после оп­ределения потребности в кормах растительного происхождения животноводства. Начи­нают с планирования урожайности с/х культур.

1.На более отдаленную перспективу (при прогнозировании) можно пользо­ваться следующей формулой:

Б_п ∙ Ц_б + Д_npk ∙ О _npk + Д_оу ∙ О_оу

У = -------------------------------------------------

100

У – урожайность, ц/га;

Бп – балл пашни;

Цб – цена балла пашни;

Д _Nрк – доза минеральных удобрений в д. в-ве, кг/га;

О _Npr – окупаемость мин. удобрений урожаем, кг;

Д оу – доза органических удобрений т/га;

О оу – окупаемость орг. удобрений урожаем, кг/т

Цена балла – это количество продукции (в кг) с одного баллогектара. Для разных культур оно имеет свои значения:

Зерно в ср. – 40 кг; оз. Пшеница – 45; оз. Рожь – 37 кг; ячмень – 44 кг; овес – 48; гре­чиха – 19; лен-долгунец (вол) – 11,6; сах. Свекла – 365, картофель – 283; многолетние травы – 7 кг.

Окупаемость удобрений урожаем – это кол-во продукции дополнительно с 1 т орга­нических или с 1 кг минеральных удобрений (кг).

Таблица: Окупаемость удобрений урожайностью:

Культуры	Дозы удобрения		Окупаемость удобрений, кг
	Органические, т/га	Минеральные, кг/га, д. в-ва	на 1т органических	На 1 кг nрк
Зерновые в среднем	20-40	250 –300	20	5,2
Гречиха	-	200 –250	-	2,3
Лен (волокно)	-	160-200	-	2,65
Сах. Свекла	60-100	350 –400	125	26,0
Картофель	60-80	300-350	80	20,0
Корм. корнеплоды	30-60	200 –300	170	40,0

Пример:

Спланировать урожайность зерновых в хозяйстве, где балл пашни 36.

36 ∙ 40 + 30 ∙ 20 + 250 ∙ 5,2

у = ------------------------------------- = 33,4 ц/га

100

2. Для планирования урожайности на будущий год может использоваться такая форму­ла:

Ур = Б ∙ 0,3+М ∙ 1,3+О ∙К

Ур – урожайность зерновых культур

Б – балл пашни

0,3 – цена 1 балла. В РБ за 100 баллов принята пашня, которая обеспечивает урожайность

зерновых культур без удобрений 3- ц/га => цена 1 балла = 30 : 100 = 0,3 ц/га

1,3 – коэффициент, который показывает среднюю прибавку урожая на 1 га от внесения 1 ц

Минеральных удобрений при оптимальном соотношении nрк.

О – кол-во органических удобрений в т/га

М – кол-во минер. Удобрений в ц/га

К – коэффициент соотношения между урожайностью зерна и др. культур.(для л\семян – 0,22, л\тресты – 2.)

Между урожайностью зерна и др. с/х культур имеется определенная зависимость:

Средняя урожайность зерна	Зерно	Картофель	Лен/вол	Силосные	Сено многол. трав.	Сено естеств. сенокосов	Кормовыекорнеплоды
До 15	1	10	0,35	10	1,8	0,9	17
15-20	1	9	0,3	9	1,7	0,8	16
20-25	1	8	0,3	8	1,6	0,8	15
25-30	1	7	0,3	8	1,5	0,7	14

Существуют и другие методы планирования урожайности. Это – метод наименьших квадратов (из статистики). Суть этого метода заключается в установлении среднего ежегодного прироста урожайности, который прибавляют к базисной. Расчеты проводят по формуле:

У = а + bx

a-базисная урожайность ц\га

b-средний ежегодный (выровненный) прирост урожайности

х-порядковый номер года

Данные урожайности рассчитывают по нижеприведенной схеме:

Годы	Порядковый номер года (х)	Фактическая урожайность, (у)	х²	ху	У(х)
Количество лет

Полученные данные подставляют в уравнения:

У=an + bx

xy=ax + bx

Из этих уравнений определяют величину «а» и «b» и расчетную урожайность на искомый год.

Урожайность можно также определить методом корректировки базисной урожайности с учетом влияния на ее рост агротехнических мероприятий:

У пл. = У ср.ф. + а₁ +а₂ + аз + …. а_n

а₁ – рост урожайности за счет удобр. органических

а₂ – за счет минеральных и т.д.

Прибавку урожайности за счет внесения дополнительного количества удобрений планируют следующим образом:

Пример. В планируемом году намечают увеличить норму внесения орг. Удобрений по 1 т на 1 га. Из навоза в первый год его действия используется 20% азота, 40% фосфора, 55% калия. А их содержание в 1 тонне – 5 кг азота; 2,5 кг фосфора; 2,7 кг калия.

Прибавка за счет азота = 1 кг : 2,7 = 0,37 ц

за счет фосфора = 1 : 1,3 = 0,76 ц

за счет калия = 1,5 : 2,3 = 0,65 ц

Каждый центнер озимой пшеницы выносит из почвы 2,7 кг азота, 1,3 кг фосфора, 2,3 кг калия.

40 % от 5 кг = 1 кг азота

20 % от 2,5 кг = 1 кг фосфора

55 % от 2,7 кг = 1,5 кг калия

Вся прибавка = 0,37 + 0,76 + 0,65 = 1,78 ц/га

За счет минеральных удобрений планирование осуществляют аналогично. Нормы и нор­мативы берутся из справочников по планированию.

Урожайность можно планировать на год и определением среднепрогрессивной урожайности по формуле:

У_сп = (У_св + У_н) : 2,

У_сп – планируемая урожайность;

У_св – средневзвешенная урожайность за последние 3 года;

У_н – наивысшая урожайность за последние 3 года.

Б) Планирование валовых сборов, посевных площадей и поставок продукции растениеводства.

После планирования урожайности с\х культур приступают к планированию валовых сборов.

Валовой сбор представляет собой сумму потребности предприятия в растениеводческой продукции. Это:

1 .План продажи государству по фиксированным ценам.

2.Продажа по договорам другим предприятиям.

3.Продажа на рыке.

4.Потребность в семенах.

5.На корм животным.

6.Страховой фонд (по зерновым – 8-10%, по картофелю – 10-15%, по многолетним травам – 25-30%)

7.Работникам предприятия в счет оплаты труда.

8.Прочая потребность.

По льну планируется объем сдачи государству л\тресты или л\соломки. соотношение между ними – 0.8 : 1 (выход тресты из соломки – 80%, волокна из тресты – 20%)

ВС = п1 + п2 +…..+ пп.

3.Посевная площадь под с\х культуры рассчитывается:S

S = ВС : У,

Если готовая продукция и семена имеют один и тот же вид, то площадь рассчитывается по формуле :

ВС : У – (Нв + Сф )

Нв — норма высева семян на 1 га, ц , Сф — страховой фонд.

Важным этапом при формировании плана-прогноза является определение закупок (поставок) сельскохозяйственной продукции для государственных нужд. Объем и ассортимент поставок для государственных нужд важнейших видов сельскохозяйственной продукции рассчитываются исходя из потребности и необходимости гарантированного продовольственного обеспечения населения страны. Потребность в продукции определяется по всем направлениям ее использования:

Баланс зерна .т

ресурсы	Кол-во	распределение	Кол-во
1.Остатки на начало года 2.Производство В том числе: Сельскохозяйственное предприятия хозяйства населения 3.Покупка Всего		1.Продажа государству 2.Семена 3.Фураж 4.Промышленная переработка 5.Экспорт 6.Прочие нужды 7.Отходы и потери 9.Остатки на конец года Всего

Потребности в семенах, промышленной переработке рассчитываются соответственно на основе норм высева на единицу площади, норм расхода на единицу продукции и объемов производства.

Поставки на экспорт формируются исходя из заключенных международных торговых договоров.

Прочие нужды, отходы и потери определяются эмпирически.

Большая часть потребностей в сельскохозяйственной продукции покрывается за счет ее производства, поэтому главным в согласовании потребностей и возможностей их удовлетворения является определение максимально возможного объема производства конкретного вида продукции.

В) Планирование себестоимости продукции растениеводства.

Г)Планирование финансовых результатов по отрасли.

Планирование производственной программы по животноводству включает:

А) Планирование продуктивности.

Продуктивность скота и птицы характеризуется рядом показателей: средняя живая масса одной головы скота, реализуемой на мясо; среднегодовой привес скота на откорме и выращивании; среднегодовой удой молока на одну корову; средний настриг шерсти на одну овцу; среднегодовая яйценоскость одной курицы-несушки.

При планировании продуктивности животноводства надо учесть необходимость качественного улучшения стада и кормовой базы. Получить больше продукции при том же поголовье можно при значительном увеличении продуктивности животных. Это достигается как за счет улучшения качества скота, так и за счет увеличения расхода полноценных доброкачественных кормов на голову скота. Рост продуктивности должен предусматриваться в реально возможных пределах.

Продуктивность скота и птицы зависит от уровня кормления, структуры рациона, породности скота, условий содержания, системы воспроизводства стада. Уровень работы по воспроизводству стада можно оценить по двум показателям: выходу молодняка на 100 маток и %-ту ежегодной выбраковки поголовья. (рассчитывается как отношение 100 к сроку хозяйственной годности животных)

1 способ. Показатель урожайности зерновых является как бы концентрированным выражением высоты плодородия почв, организационно-хозяйственного состояния и уровня культуры предприятия. Поэтому между урожайностью зерновых и продуктивностью животных имеется определенная зависимость. Годовые отчеты сельскохозяйственных организаций республики и соответствующие расчеты позволили установить примерную зависимость между урожайностью зерновых культур и высотой удоев коров.

Урожайность зерновых культур, ц\га	Ориентировочные надои на одну корову, кг.
25	3000 – 3250
30	3250 – 3500
35	3500 – 3750
40	3750 – 4000
45	4000 – 5000
50 и выше	5000 и выше

2 способ. Первым этапом планирования продуктивности является анализ достигнутых показателей за прошлые годы. Планирование удоя на одну корову осуществляется с учетом влияния факторов на продуктивность:

1 .Уровень кормления ( ц к.ед. на 1 голову). Каждая единица прироста фактора дает 50 кг прироста удоя в среднем на одну голову.

2.Увеличение выхода телят на 100 коров и нетелей. Каждая единица прироста фактора дает прирост удоя на 0,5 % по сравнению с достигнутым.

3.Каждый % -т улучшения породности стада дает %-т прироста удоя.

Если к удою, достигнутому в базовом периоде, прибавить ожидаемый за счет всех факторов прирост, получим планируемый удой на будущий год.

Пример:

В прошлом году удой на одну корову составил 2600 кг. В планируемом году будет заготовлено кормов на 4 ц к.ед. больше на одну голову, выход телят был 85% , плановый – 90 %. Улучшение породного состава планируется провести в размере 3%.

1 .За счет первого фактора прибавка будет:

4х 50 = 200 кг

2. за счет второго фактора:

90-85=5%, 5 х 0,5 =2,5%, 2600 х 2,5% = 65 кг.

З.за счет третьего:

2600 х 3 % = 78 кг.

Планируемый валовый надой будет:

2600 + 200 + 65 + 78 = 2943 или 3000 кг.

Плановый среднесуточный привес рассчитывается исходя из достигнутого за последний год и средней ежегодной прибавки.

Важным фактором, влияющим на продуктивность скота и птицы, является структура рациона, при формировании которой целесообразно применять методы оптимизации. В качестве критерия следует использовать «минимум себестоимости кормового рациона». Целевая функция по этому критерию имеет вид:

n

Cj Xj min, где С – себестоимость единицы j-го вида корма;

j=1

X – искомое количество этого вида корма.

Б) Объем производства продукции животноводства определяется как произведение продуктивности на среднегодовое поголовье животных.

В) Объем реализации зависит от госзаказа и прочей потребности в продукции животноводства.

Г) Движение животных и птицы показывается в форме № 10 бизнес-плана в виде оборотной ведомости. Основными показателями данной формы являются: наличие животных на начало года; приход (приплод, перевод из других групп, покупка); расход (перевод в другие группы, реализация на мясо, продажа племенного скота, продажа населению, падеж, прочее выбытие); наличие на конец года; среднегодовое поголовье; условное поголовье; среднесуточный прирост живой массы, г; валовой прирост живой массы, т.

Выходное поголовье (поголовье на конец года) определяется прибавлением прибывшего поголовья к поголовью на начало года и вычитанием выбывшего.

Среднегодовое поголовье определяется как простая средняя величина из поголовья на начало и конец года.

Условное поголовье рассчитывается с помощью переводных коэффициентов (нормативный справочник, с.114).

Среднесуточный прирост живой массы планируется как продуктивность по каждому виду животных. Методика планирования аналогична планированию среднего удоя. А также могут применяться другие методы. Например, расчет средней ежегодной прибавки, которая добавляется к продуктивности базового периода (прошлого года; средней за последние 3 – 5 лет). Валовой прирост определяется как произведение продуктивности на среднегодовое поголовье животных и на количество суток откорма.

Д)Планирование кормовой базы.

Е)Планирование себестоимости продукции животноводства.

Ж) Планирование финансовых результатов.