5.6 Расчет страховых премий

Договор страхования представляет собой двустороннюю сделку, согласно которой страхователь уплачивает страховой взнос, а страхов­щик обязуется выплатить страховую сумму при наступлении указан­ных в договоре событий. Страховая премия - цена этой сделки, плата страховщику за предоставление страховой защиты. С точки зрения определения ее величины необходимо подчеркнуть следующее: она уплачивается в начале договора страхования, а выплата страховой суммы, как правило, происходит через некоторое время (если вообще имеет место).

Величина премии должна быть достаточной, чтобы:

 покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;

 создать страховые резервы;

 покрыть издержки страховой организации на ведение дел;

 обеспечить определенный размер прибыли.

Как цена страховой услуги стра­ховая брутто-премия имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика.

Экономически обоснованная структура страховой премии имеет важное значение для эффективной деятельности страховых организа­ций, что обусловлено следующими моментами:

1) она служит основой составления финансового плана страхо­вой организации;

2) позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

3) служит основанием для правильного установления налогооб­лагаемой базы для уплаты налога на прибыль;

4) правильно установленная доля нетто-премии гарантирует страховые выплаты страхователям (выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

Основные компоненты страховой брутто-премии: нетто-премия и нагрузка.

Нетто-премия в страховании предназначена для выполнения финансовых обя­зательств страховщика перед страхователями. Она представляет собой часть брутто-премии, предназначенную для страховых выплат, за минусом всех затрат страховщика на проведение страхования: комиссии, превентивных мероприятий и т.д.

Величина нетто-премий определяется исходя из требуемого размера фонда. Следовательно, величина нетто-премий должна отражать риск, который представляет собой данный договор для страховщика. Количественно риск оценивается через вероятную величину выплаты (от нуля до максимально возможной выплаты по данному договору). Максимально возможная выплата по определению равна страховой сумме.

Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, т.е. одно­временно предоставляются несколько видов гарантий, то нетто-премия по такому договору будет определяться как сумма нетто-премий по всем включенным видам гарантий.

Ожидаемую величину выплаты, а, следовательно, и нетто-премию, можно выразить как произведение страховой суммы на нетто-ставку, отражающую степень риска страховщика.

Если нетто-ставка выражена в процентах от страховой суммы, то формулу для рас­чета нетто-премий можно записать следующим образом:

, (16)

где Пн – нетто-премия, руб.;

СС – страховая сумма, руб.;

Тс – нетто-ставка, %.

Специфика страхования в обосновании этой части премии состоит в том, что в момент калькуляции цены величина ущерба не опре­делена. На основе данных об ущербах за прошлый период можно рас­считать их частоту (вероятность наступления), определить их среднюю величину и распределение. В соответствии с принципом эквивалент­ности в качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая величина ущерба, которую называют собственно нетто-премией по риску.

Однако этой суммы недостаточно для обеспечения с высокой вероятностью страхового покрытия в необходимых размерах. Доказано, что даже при очень хорошей информации реальный ущерб превосхо­дит его ожидаемую величину в 50% случаев, вследствие чего страхов­щики в среднем каждые два года несут потери, обусловленные так назы­ваемой техникой страхования. Чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к нетто-премии по риску делают страховую надбавку.

Назначение страховой надбавки состоит в финансировании слу­чайных отклонений реального ущерба над ожидаемыми показателями. Кроме того, страховая надбавка имеет большое значение для сокраще­ния другой компоненты страхуемого риска, связанного с информаци­онными ошибками. Неправильная оценка случайного распределения ущерба может существенно снизить гарантированность страховой защиты. Введение страховой надбавки снижает данные риски до при­емлемого уровня.

В расчете страховой премии в качестве скидки может учиты­ваться часть прибыли, получаемой от инвестиционной деятельности страховой организации, что делается далеко не всегда.

Ситуация, когда оплата услуги производится заранее, до ее пре­доставления, представляет собой обратный («перевернутый») эконо­мический цикл. Такой порядок действий имеет место в страховании. Обратный экономический цикл в страховании существенно затрудняет расчет страховых премий и служит причиной появления страховых резервов.

При расчетах страховых премий следует исходить из предполо­жения случайности факта наступления страхового случая и (или) вели­чины ущерба и их независимости от воли страхователя и страховщика.

В итоге страховщик в момент заключения договора страхования не знает ни реальной «себестоимости» услуги, ни точного момента ее предоставления. Степень неопределенности очень велика, и добиться равновесной цены в пределах одной сделки невозможно. Необходимо иметь совокупность похожих договоров страхования. Только в этом случае при расчете премий можно использовать средние значения и достичь финансового равновесия в пределах всей совокупности. Чем больше объем совокупности, тем точнее определяются условия финан­сового равновесия.

Части страховой премии, уплачиваемые поэтапно, называются страховыми взносами (брутто-премией), поэтому часто страховую премию отождествляют со страховыми взносами, или страховыми платежами.

Нетто-премия представляет собой основную часть брутто-премии. По аналогии с ней брутто-премию тоже удобно представлять как произведение страховой суммы на брутто-ставку (страховой тариф или тарифную ставку, определяющую величину всего страхового взноса):

, (17)

где Пб – страховая брутто-премия, руб.;

СС – страховая сумма, руб.;

Тб – брутто-ставка, %.