49. Шляхи підвищення ефективності роботи наглядової ради ат.

Шляхи підвищення ефективності роботи наглядової ради АТ

1. оптимізація складу та структури ради, створення комітетів;

2. запровадження високих критеріїв до претендентів на посади у раді;

3. формалізація функцій ради, деталізація її обов’язків;

4. забезпечення високого рівня професійної підготовки членів ради, покращення інформаційного забезпечення прийняття рішень та поглиблення знань членів ради про корпорацію і особливості її бізнесу;

5. впровадження дієвих механізмів контролю виконання рішень ради (зокрема, аналіз ступеню виконання рішень ради та причин їх невиконання);

6. впровадження ефективної системи оцінки роботи членів ради;

7. покращення взаємодії між радою та виконавчим органом АТ за рахунок усунення штучних бар’єрів в обміні інформацією про стан справ у АТ та зміну у можливих стратегічних пріоритетах його розвитку; забезпечення можливостей для вільного та неупередженого обговорення проблем корпорації між менеджментом та радою;

8. забезпечення кваліфікованого та ретельного стратегічного контролю, удосконалення управління ризиками та ширше залучення до цього процесу ради;

формування перспективної кадрової політики щодо складу ради та топ-менеджменту, створення кадрового резерву на посади топ-менеджерів та нагляд за розвитком потенційних лідерів у корпорації, їх успіхами та невдачами.

49. Формування та повноваження виконавчого органу ат.

Виконавчим органом АТ, який здійснює керівництво його поточною діяльністю, є правління або інший орган, визначений статутом. Виконавчий орган вирішує всі питання діяльності АТ. крім тих, що віднесені до компетенції загальних зборів і ради товариства. Виконавчий орган є підзвітним загальним зборам і наглядовій раді та організовує виконання їх рішень. Виконавчий орган акціонерного товариства може бути колегіальним (правління, дирекція) чи одноособовим (директор, генеральний директор).

Завдання виконавчого органу полягає у здійсненні керівництва поточною діяльністю товариства, що передбачає його відповідальність за реалізацію цілей, стратегії та політики товариства. Виконавчий орган розробляє та узгоджує зі наглядовою радою проекти річного бюджету та стратегії товариства, самостійно розробляє та затверджує поточні плани та оперативні завдання товариства та забезпечує їх реалізацію.

На вимогу наглядової ради, але не рідше одного разу на три місяці, виконавчий орган повинен подавати наглядовій раді у письмовій формі звіт про фінансово-господарський стан товариства та хід виконання накреслених планів та завдань. Крім цього, виконавчий орган зобов'язаний своєчасно

49. Особливості формування, функції та повноваження ревізійної комісії у ат.

Ревізійна комісія є органом внутрішнього фінансового контролю, на відміну від зовнішнього, який здійснюється державними (податковими, контрольно-ревізійними тощо) органами. Ревізійна комісія покликана виявити або попередити фінансові порушення з боку виконавчого органу АТ, оскільки такі порушення можуть потягнути настання санкцій для підприємства у цілому. У свою чергу, виявлення ревізійною комісією певного порушення для винної посадової особи тягтиме настання, як правило, тільки дисциплінарної відповідальності, тоді як виявлення цього порушення органами зовнішнього контролю - як мінімум адміністративної.

Ревізійна комісія

• Акціонерів ≥ 100 осіб - ревізійна комісія (кумулятивним голосуванням)

• Акціонерів ≤ 100 осіб - може бути ревізор

• Задача: здійснення контролю фінансово-господарської діяльності АТ та правління

• планові та спеціальні перевірки

• обирається з числа дієздатних осіб – професіоналів

• Голова комісії обирається серед її членів

• Може обиратися на визначений період

• Строк повноважень:

• до дати проведення чергових ЗЗА (якщо інше не передбачено статутом чи ВНД)

не може перевищувати 5 років

Ревізійна комісія перевіряє

• достовірність даних, які містяться у річній фінансовій звітності АТ

• відповідність ведення бухгалтерського, податкового, статистичного обліку та звітності законодавству

• своєчасність і правильність відображення у бухобліку усіх фінансових операцій

• дотримання правлінням наданих повноважень щодо розпорядження майном АТ, укладання договорів та проведення фінансових операцій від імені АТ

• своєчасність та правильність здійснення розрахунків за зобов'язаннями АТ

• Стан збереження грошових коштів та ТМЦ

• використання коштів резервного та інших фондів АТ

• правильність нарахування та виплати дивідендів

• дотримання порядку оплати акцій АТ

• фінансовий стан АТ, рівень його платоспроможності, ліквідності активів, співвідношення власних та позичкових коштів

Права ревізійної комісії

• отримувати від посадових осіб та працівників АТ інформацію та документацію, письмові пояснення

• оглядати приміщення, де зберігаються грошові кошти і матеріальні цінності та перевіряти їх фактичну наявність

• ініціювати проведення засідання правління та вимагати проведення позачергового засідання НР

• вносити пропозиції щодо усунення виявлених під час проведення перевірки порушень та недоліків

• залучати для участі у проведенні перевірок професійних консультантів, експертів, аудиторів

Склад ревізійної комісії

• Не можуть входити члени інших органів АТ або корпоративний секретар

• Члени комісії не можуть входити до лічильної комісії

• Не слід включати осіб, які:

• є учасниками або членами органів управління конкурентів

• мають особисті та/або сімейні стосунки з головним бухгалтером та членами правління АТ

• є працівниками АТ, його дочірніх підприємств, філій та представництв

• є власниками більше 10% акцій АТ