2.2 Анализ основных показателей деятельности организации

СООО «Первая шоколадная компания» начиная с 2008 г. активизировал работу по проведению технического перевооружения предприятия.

В 2008-2010 гг. СООО «Первая шоколадная компания» проведен первый этап технического перевооружения предприятия. В 2011-2013 г.г. СООО «Первая шоколадная компания» продолжена работа по техническому перевооружению предприятия.

Первоначально рассмотрим состав основных средств СООО «Первая шоколадная компания», который представлен в табл.2.3. Данные для заполнения таблицы были взяты из Приложений к бухгалтерскому балансу.

Таблица 2.3 Динамика состава основных средств СООО «Первая шоколадная компания», млн. руб.

Наименование	2011г.	2012г.	2013г.	Динамика
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6
Здания и сооружения	2906	3307	5574	401	2267
Машины и оборудование	5762	8541	11099	2779	2558
Транспортные средства	785	1412	1604	627	192
Инструмент, инвентарь	106	175	384	69	209
Итого	9559	13435	18661	3876	5226

Комплекс оборудования по производству шоколадных масс, включает в себя: плавители какао продуктов, линию по производству шоколадных масс (комплекс Универсал - шариковая мельница), коншмашины, что позволяет производить шоколадные массы и шоколадные глазури высоких потребительских качеств. Производственная мощность данной технологической линии в соответствии с технической документацией составляет 1320 тонн в год.

Линия по производству шоколада (Германия) позволяет производить формовку плиточного шоколада в плитки разного веса и с различными видами крупных добавлений. Производственная мощность линии – 1200 тонн продукции в год.

Упаковочное оборудование шоколадного цеха позволяет упаковывать готовый плиточный шоколад как в мягкую (фольга, бумага) так и в твёрдую (полимерная плёнка или фольга, картонная коробка) упаковку различного размера. Оборудование конфетного цеха (темперирующие машины) позволяет производить глазированные шоколадной массой конфеты с корпусами из кондитерских масс, масс типа пралине, с фруктовыми, желейными и комбинированными корпусами, а так же шоколадное драже. В 2013 году предприятием была приобретена вторая дражировочная кабина WOLF, а также экспериментальное оборудование, на котором планируется формировать корпуса для драже из самых различных сырьевых компонентов.

В 2013 году была приобретена итальянская технологическая линия MAZZETTI MAZ-510-Creme, после введения ее в действие предприятие получит возможность производить шоколадные конфеты, а также плиточный шоколад и батончики с жировыми и помадно-сливочными начинками.

Проанализируем движение и техническое состояние основных средств(см.табл.2.4).

Основными показателями, характеризующими техническое состояние и движение основных средств являются:

1. Коэффициент ввода = ; (2.1)

2. Коэффициент годности = ; (2.2)

3. Коэффициент прироста = (2.3)

4. Коэффициент выбытия = ; (2.4)

5. Коэффициент обновления = . (2.5)

Таблица 2.4 Анализ движения и технического состояния основных средств, млн.руб.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение на 2012г. по сравнению с 2011г.	Изменение на 2013г. по сравнению с 2012г.
1	2	3	4	5	6
1.Стоимость ОС на начало года	4447	9559	8865	5112	-694
2.Стоимость введённых ОС	5117	20	5083	-5097	5063
3.Стоимость выбывших ОС	5	714	809	709	95
4.Стоимость ОС на конец года	9559	8865	13139	-694	4274
5.Первоначальная стоимость ОС	4447	9559	8865	5112	-694
6. Коэффициент обновления ОС	0,535	0,002	0,39	-0,533	0,388
Продолжение таблицы 2.4
1	2	3	4	5	6
7. Коэффициент выбытия ОС	0,001	0,16	0,09	0,159	-0,07
8.Коэффициент прироста ОС	1,150	-0,07	0,57	-1,22	0,64
9.Коэффициент ввода	0,535	0,002	0,39	-0,533	0,388

Согласно приведённым выше коэффициентам можно сделать вывод. Что обновление средств увеличивается и на 2013 год составляет 39 % , по сравнению с 2012 годом.

Эффективность использования основных фондов определяется через следующие показатели: фондоотдачу, фондоёмкость, фондооружённость и рентабельность (см.табл.2.5):

1. Фондоотдача = ; (2.6)

2. Фондоёмкость = ; (2.7)

3. Фондовооружённость = ; (2.8)

4. Рентабельность = . (2.9)

Таблица 2.5 Эффективность использования основных средств

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение на 2012г.по сравнению с 2011г.	Изменение на 2013г.по сравнению с 2012г.
1	2	3	4	5	6
Стоимость выпущенной продукции, млн.руб.	47298	89224	93922	41926	4698
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб.	7003	9212	11002	2209	1790
Среднесписочная численность работников	175	182	186	7	4
Чистая прибыль, млн.руб.	3356	5363	116	2007	-5247
Фондоотдача	6,75	9,68	8,54	2,93	-1,14
Фондоёмкость	0,15	0,1	0,12	-0,05	0,02
Фондовооружённость	40,02	50,62	59,15	10,6	8,53
Рентабельность основных средств,%	47,92	58,22	1,05	10,3	-57,17

Исходя изданным табл.2.5 можно сделать следующие выводы, которые касаются эффективности использования основных средств на СООО «Первая шоколадная компания». А именно, фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 2,93 руб./руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом фондоотдача уменьшилась на 1,14 руб./руб.Фондоёмкость уменьшилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,05 руб./руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 0,02 руб./руб.Фондовооружённостьв организации в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла на 8,53 руб./чел., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 10,6 руб./чел. Рентабельность основных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 57,17%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 10,3%.

Таблица 2.6 Состав и структура затрат предприятия, млн.руб.

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год
	Сумма, млн. руб.	уд.вес, %	Сумма, млн. руб.	уд.вес, %	Сумма, млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	4	6
Материальные затраты	25203	64,9	59555	74,56	64793	74,41
Затраты на оплату труда	7758	19,98	8681	10,87	11581	13,30
Отчисления на соц. нужды	2642	6,8	2909	3,64	3905	4,48
Амортизация	1052	2,71	1798	2,25	2206	2,53
Прочие затраты	2179	5,61	6932	8,68	4590	5,28
Итого полная себестоимость	38833	100	79875	100	87075	100

Состав и количественное соотношение элементов затрат определяют структуру себестоимости продукции. Под структурой себестоимости понимаются ее состав по экономическим элементам или статьям калькуляции и их доля в полной себестоимости. Как видим по данным приведённым в таблицедоля материальных затрат за анализируемый период выросла на 21,91 %, доля остальных затрат снизилась (прочих затрат – на 2,97%, доля амортизации – на 0,45%, расходов на оплату труда – на 21,79 %, отчислений на социальные нужды – на2,59%).

Рост материальных затрат связан, преимущественно, с увеличением стоимости импортного сырья, а также с ростом расходов на энергоносители.

Мероприятиями по экономии топливно-энергетических ресурсов СООО «Первая шоколадная компания» предусмотрено сэкономить электроэнергии за 2013 год на 13 млн. рублей за счет:

- снижения расхода электрической энергии за счет замены светильников ЛПО (2*36) на светильники L – Trade 32 в шоколадном цехе;

- снижения расхода электрической энергии благодаря теплоизоляции продуктопровода шоколадной линии.

Ежегодно перед наступлением отопительного сезона выполняется ряд прочих мероприятий по повышению эффективности использования тепловой энергии (уплотнение дверей в цехах, утепление наружных окон, установка штор на двери склада и цеха шоколадной массы).

Ежегодно перед наступлением отопительного сезона выполняется ряд прочих мероприятий по повышению эффективности использования тепловой энергии (уплотнение дверей в цехах, утепление наружных окон, установка штор на двери склада и цеха шоколадной массы).

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов используется система показателей, расчет которых представлен в табл.2.8. Данные для заполнения таблицы взяты из бизнес-плана предприятия и Отчета о прибылях и убытках (см. Приложения 5-6).

Таблица 2.7 Динамика материалоотдачи за 2011-2013 гг.

Показатели	Значение			Динамика
	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, млн. руб.	47298	89224	93922	41926	4698
Материальные затраты	25203	59555	64793	34352	5250
Материалооотдача, руб.	1,88	1,5	1,45	-0,38	-0,05
Материалемкость, руб.	0,53	0,67	0,69	0,14	0,02

Снижение материалоотдачи наблюдается в течение всего периода. На 2013 год показатель материалоемкости по СООО «Первая шоколадная компания» запланирован со снижением 0,7%.

Важнейшей стратегической задачей предприятия в 2014 году является ввод в действие новой технологической линии и обновление ассортимента выпускаемой продукции. По сравнению с 2013 годом темп роста объема производства в натуральном выражении должен составить 104,5%, в фактических ценах – 116,5%. По сравнению с 2013 годом темп роста объема реализации продукции должен составить 105% в натуральном исчислении и 117,2 % в фактических ценах.

Второй важнейшей задачей предприятия в 2014 является обеспечение прибыльной работы и увеличение рентабельности продаж продукции до 8 % по итогам года. Прибыльная работа предприятия позволит завершить инвестиционный проект, связанный с приобретением новой технологической линии и вводом ее в действие, а также приобрести новые, высокопроизводительные конш-машины и шаровую мельницы, необходимые для замены устаревшего оборудования и увеличения объемов производства шоколадных масс и глазури.

При закупке сырья и материалов ответственные службы будут руководствоваться плановыми заданиями по объему производства. Невыполнение плановых заданий приводит к негативным последствиям в оборачиваемости, влечет увеличение объемов слабо ликвидных позиций. Во избежание таких негативных моментов на предприятии разрабатываются прогнозные показатели по объемам производства и реализации произведенной продукции, при необходимости осуществляется своевременная корректировка плановых заданий.