3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Теперь определим, как повлияют на деятельность СООО «Первая шоколадная компания» предложенные мероприятия по повышению рентабельности.

Для начала рассмотрим, какие изменения произойдут с себестоимостью выпускаемой продукции.

1. Экономическое обоснование покупки линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crème".

Линия по производству шоколадных изделий позволяет осуществлять изготовление шоколадной массы и переработку какао бобов в какао порошок с высоким качеством замешивания и перемалывания, а также потребляет намного меньше электроэнергии.

Стоимость приобретения станка составляет 4 047 млн.руб. Производитель – компания «AlperMakina», (Турция). Приобретая линию по производству шоколадных изделий в ее стоимость входят:

- монтаж и запуск оборудования;

- обучение технических специалистов работе на установке;

- консультации технического специалиста по всем возникающим вопросам;

- возможность сервисного обслуживания;

- гарантия с момента запуска оборудования 12 месяцев.

Одна линия по производству шоколадных изделий по своей выработке заменяет работу двух, имеющихся на предприятии, технологических линий по производству шоколадных масс "MartinLloveras" (2002г.) производительностью до 100 тонн в месяц. Таким образом, можно подсчитать стоимость основных средств, с учетом выбытия и поступления таких основных средств как технологические линии по производству шоколадных масс "MartinLloveras" (2002г.) производительностью до 100 тонн в месяц и линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crème". Стоимость основных средств на начало 2014 года – 13139 млн.руб.

Поступило основных средств – 4047 млн.руб.

Выбыло основных средств – 6952 млн.руб.

Стоимость на конец 2014 года =13139 + 4047 - 6952 = 10234 млн.руб.

Предприятие самостоятельно производит 150 тонн шоколадных изделий в месяц. При этом для выполнения этой работы на фабрике задействованы 12 человек. Обслуживание линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crème"требует 7 специалистов. Таким образом, предприятие может сократить численность работников на 5 человек.

Одна линия по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crème" в месяц может качественно изготовить 200 000 килограмм шоколадных изделий:

Выработка часовая = 200/21/8 = 1,19 тонн;

Выработка дневная = 200/21 = 9 тонн;

Выработка годовая = 252*9 = 2268 тонн.

Рассчитаем валовый доход, который предприятие получит при использовании одной линии по производству шоколадных изделий.

В месяц линия обрабатывает 200 000 килограмм.

Цена одного килограмма готового изделия 15 400 руб.

Стоимость расходного материала 13 300 руб.

Валовая прибыль за месяц = (15 400 –13 300)* 200 000 = 420 000 000 руб. = 420 млн.руб.

Валовая прибыль за год = 420*12 = 5 040 млн.руб.

Формула расчета срока окупаемости:

T = К / ВД, (3.1)

где T – срок окупаемости;

К – капитальные вложения;

ВД – валовой доход.

Окупаемость = 4 047/5 040 = 1 год

В 2013 году предприятие производило 57,9 тыс. тонн в год, а в 2014 году - 68,3 тыс.тонн по цене 15 400 руб. за килограмм. Таким образом, производительность нового оборудования на 10,4 тыс.тонн больше, чем в 2013 году.

Как второй вариант использования линии по производству шоколадных изделий – это освоение и самостоятельное изготовление порошка какао из какао бобов, который ранее приобретался у сторонних организаций. Тем самым мы бы смогли снизить затраты на изготовление порошка какао и уменьшить себестоимость продукции.

Производить какао порошок необходимый для изготовления шоколадной продукции ранее СООО «Первая шоколадная компания» не могло, в связи с отсутствием необходимого автоматизированного оборудования.

Если на предприятии начать изготавливать какао порошок собственными силами , то мы могли бы повысить прибыль, а главное снизить себестоимость, что положительно повлияет на величину рентабельности.

При условии, что мы освоим производство какао порошка при выработке – 80 тонн в месяц, подсчитаем экономию и экономический эффект.

Предприятие приобретает у сторонних организаций 105 тонн какао порошка ежемесячно, в среднем тонна стоит 15 400 000 руб. Если мы будет производить 80 тонн в месяц мы сэкономим 1 232 млн.руб.

Подсчитаем валовую прибыль, которую мы получим с производства 80 тонн, при стоимости материала , необходимого для изготовления тонны продукции – 1064 млн.руб.

Валовая прибыль за месяц = (1232-1064)*80 = 13440 млн.руб.

Валовая прибыль за год = 13440*12 = 161280 млн.руб.

Валовая прибыль от внедрения мероприятия= 5040+16128 = 21168млн.руб.

Как изменится валовая прибыль после внедрения в производство машины по производству шоколада и шоколадных изделий, а также производству какао порошка можно увидеть в табл.3.4.

Таблица 3.4 Динамика валовой прибыли после внедрения мероприятия

Показатели	2013 год	Прогноз на 2014 год	Абсолютное отклонение, млн.руб.	Относительное отклонение, %
1	2	3	4	5
Валовая прибыль, млн.руб.	16675	21168	4493	126,94

После внедрения мероприятия в 2014 году валовая прибыль вырастет на 4493 млн.руб., что составило 26,94%.

Линия по производству шоколадных изделий будет приобретена за средства, которые будут инвестированы в покупку нового оборудования. Приобретение линии по производству шоколада относится к инвестиционному мероприятию - реконструкция и модернизация действующих производств и освоение новых высокоэффективных технологий.

Как в целом снизится себестоимость продукции СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий – использование энергосберегающих ламп и линии по производству шоколадных изделий можно увидеть в табл. 3.5.

Таблица 3.5 Затраты на производство продукции СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий

Элементы затрат	Сумма, млн р.		Изменения
	2013 год	Прогноз на 2014 год	Абсолютные, млн.руб.	Относительные, %
1	2	3	4	5
1. Материальные затраты, всего	64793	60036,68	-4756,32	97,20
В том числе:
1.1. Сырье и материалы	16564	29333,02	12769,02	177,09
1.2. Топливно-энергетические ресурсы	11209	8467,66	-1741,34	84,46
1.3. Покупное сырьё	37020	22236	-14784	88,86
2. Расходы на оплату труда	11581	11269,68	-311,32	97,31
Продолжение таблицы 3.5
1	2	3	4	5
3. Отчисления на социальные нужды	3905	3800	-105	97,31
4. Амортизация основных средств и НМА	2206	2206	0	100,00
5. Прочие затраты	4595	4595	0	100,00
6. Итого затрат на производство продукции	87075	81907,48	-167,52	94,07

1. Затраты на сырье и материалы (прогноз на 2014 год):

Затраты по сырью и материалам для производства шоколада, которые сможет в год производить линия по производству шоколадных изделий ==13300*80*12 = 12768 млн.руб.

80 шт. = 200-120

Затраты по сырью и материалам , которые ранее предприятие покупало у сторонних организаций=1064*80*12 = 1021,44 млн.руб.

Сырье и материалы (прогноз на 2014 год) =16564+12768+1,021 = 29333,02 млн.руб.

2. Затраты на ПКИ (прогноз на 2014 год):

Стоимость изделий, которые предприятие сможет производить самостоятельно= 15400*80*12/1000000 = 14784 млн.руб.

Затраты на ПКИ (прогноз на 2014 год) = 37020-14784 = 22236 млн.руб.

3. Расходы на оплату труда и отчислении на соц.нужды (прогноз на 2014 год):

РОТ (прогноз на 2014 год) = 11581/186*181 = 11269,68 млн.руб.

Отчисления на соц.нужды (прогноз на 2014 год) = 3905/186*181 = 3800 млн.руб.

4. Материальные затраты (прогноз на 2014 год) = 29333,02 +8467,66+22236 = 60036,68 млн.руб.

5. Итого затрат на производство продукции(прогноз на 2014 год) = =60036,68+11269,8+3800+2206+4595 = 81907,48 млн.руб.

По данным табл.3.6 можно сделать выводы что, в целом затраты на производство продукции уменьшились на 5167,52 млн.руб. , при условии что мы стали производить продукции больше, чем в 2013году. Соответственно можно сделать вывод что прибыль и рентабельность предприятия увеличились за счёт снижения затрат на производство шоколадных изделий.

Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды уменьшились т.к. за счет внедрения линии по производству шоколадных изделий мы сократили численность работников на 5 человек (с 186 до 181 человек). Расходы на сырье и материалы увеличились, т.к. мы начали производить самостоятельно какао порошок на новом оборудовании, которые ранее покупались у сторонних организаций. Затраты на топливно-энергетические ресурсы снизились за счет использования энергосберегающих ламп.

2.Как известно, затраты на водо-, газо-, тепло-, энерго- и иное снабжение, необходимое как для технологических, так и для общезаводских целей, относится к категории общих издержек производства. Затраты для технологических нужд составляют переменную часть издержек, а для общезаводских нужд – постоянную. Таким образом, рассчитаем, сколько мы сможем сэкономить за счет использования энергосберегающих ламп.

Срок службы лампы накаливания – 1000 h. Для сравнения возьмём недорогую КЛЛ «Космос» – 6000 h. Стоимость лампы накаливания – 0,5 $, энергосберегающей лампы – 4 $. Мощности ламп – 100 W и 20 W соответственно. Стоимость электроэнергии возьмём равной 0,05 $ за 1 kW*h. И так, за 6000 часов работы нам нужно 6 обычных ламп по 0,5 $, a это уже 3 $. За 6000 часов работы 6 лампочек по 100W или 0,1 kW съедят 600 kW*h. Энергии по 0,05$, а это равно 30 $. Итого получаем 3 $ + 30 $ = 33 $.

Энергосберегающая лампа стоит 4$, её мощность 20W или 0,02kW. За 6000 часов работы она израсходует 120 kW*h общей стоимостью 6$. Итого получаем 4 $ + 6 $ = 10 $. Т.е. экономия с одной лампочки 23 $. Таким образом затраты на освещение получаются в среднем в три раза ниже.

И теперь мы можем рассчитать, насколько меньше предприятие будет тратить на топливно-энергетические ресурсы, после внедрения энергосберегающих ламп.

Затраты на освещение помещений в 2013 году составили 1048 млн.руб.

Затраты на освещение помещений после внедрения мероприятия = =1048/3 = 349,34 млн.руб.

Полное изменение в затратах на топливно-энергетические ресурсы представлено в табл.3.6.

Таблица 3.6 Затраты на топливно-энергетические ресурсы на СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий, млн.руб.

Элемент затрат	Сумма, млн.руб.		Изменения
	2013 год	Прогноз на 2014 год	Абсолютные, млн.руб.	Относительные, %
1	2	3	4	5
Топливно-энергетические ресурсы.	11209	9467,66	1741,34	84,46
В том числе:
1.Паровое отопление	4105	4105	0	0
2.Электроэнергия	4895	3852,32	-1042,68	78,69
2.1Освещение помещений	1048	349,34	-698,66	33,33
3.Прочие виды снабжения	1161	1161	0	0

По данным табл. 3.6 можно сказать, что после внедрения мероприятия – использование энергосберегающих ламп, затраты на топливно-энергетические ресурсы снизятся на 15,54%, что составит 1741,34 млн.руб., за счет снижения затрат на освещение помещений на 66,67%.

3. Теперь перейдем к расчету затрат на развитие рекламы (разработка PR-компании). Необходимо подсчитать, сколько мы затратим на рекламную полиграфию и на размещение рекламы. Нам необходимо в среднем около 300 флаеров для государственных и частных магазинов. Расценки и прочие характеристики данного вида рекламы представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 Рекламная полиграфия – характеристика флаеров

Наименование	Формат	Тираж, шт.	Стоимость у.е.
1	2	3	4
Флаеры (плотность бумаги - 150 г/м2)	210х99	300	19,5
Разработка дизайн-макета: от 10 до 30 у.е.

Затраты на печать флаеров составят 20 долларов – разработка дизайн-макета и 19,5 долларов – собственно напечатание флаеров. Нам необходимо около 2000 буклетов для фермерских хозяйств, колхозов и совхозов. Расценки и характеристики буклетов представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 Рекламная полиграфия - характеристика буклетов

Наименование	Формат	Тираж, шт.	Стоимость у.е.
1	2	3	4
Буклеты 2 фальца (плотность бумаги – 150 г/м2)	A4 (210х297)	2000	280
Разработка дизайн-макета: от 15 до 80 у.е.

В сумме затраты на изготовление буклетов составят 330 долларов, 280 долларов – печать, примерно 50 долларов – разработка дизайн-макета.

Расценки на размещение рекламы на 2014 год представлены в табл. 3.9.

Таблица 3.9 Прейскурант цен на размещение рекламы

Место размещения	Стоимость рекламы с оригинал-макетом редакции с НДС (у.е.)
1	2
Внутри журнала 1/4 полосы формата А4²	158

Итого затраты на рекламу составят 39,5$+330$+158$ = 527,5$*8690 бел.руб. = 4583975 бел.руб.

К мероприятиям СООО «Первая шоколадная компания» относятся:

- уменьшение краткосрочных активов;

- изыскание возможностей расширения эффективности экспорта (рынок Украины, Литвы и Латвии);

- реализация мероприятия по повышению качества и конкурентоспособности выпускаемых изделий;

- выпуск импортозамещающей продукции ;

- полное освобождение от долгосрочных обязательств и уменьшение краткосрочных;

- введение АСУ «Энергоэффективность» (автоматизированная система управления электроэнергией);

- перевод парового отопления на использование инфракрасного обогрева;

- приобретение и установка дополнительного оборудования (емкостей, температурных машин, насосов, трубопроводов), необходимых для обеспечения производства на линии шоколадных изделий;

- приобрести и установить итальянскую темперирующую машину ТОР, что позволит на 30% увеличить мощности по производству конфет «Сливка, Вишня, Крыжовник в шоколаде».

После внедрения всех вышеприведенных мероприятий СООО «Первая шоколадная компания» планирует получить результаты, которые представлены в табл.3.10.

Таблица 3.10 Планируемые результаты деятельности предприятия на 2014 год.

Показатели	2013 год	Прогнрз на 2014год	Отклонение 2013 г. к 2014г.
1	2	3	4
Прибыль от реализации, млн. рублей	6847	9000	2153
Выручка от реализации, млн.руб.	93922	110000	16078
Себестоимость, млн.руб.	87075	81907,48	-5167,52
Прибыль от текущей деятельности, млн. рублей	4358	7500	3142
Прибыль балансовая (до налогооблажения), млн. рублей	406	1750	1344
Прибыль чистая	116	1345	1229
Рентабельность реализованной продукции,%	7,8	10,9	3,1
Продолжение таблицы 3.10
1	2	3	4
Рентабельность продаж,%	7,3	8,1	0,8

К мероприятиям, которые разработаны мною, в процессе написания дипломной работы, относятся:

1. Использование энергосберегающих ламп;

2. Внедрение линии по производству шоколадных изделий;

3. Улучшение финансового имиджа.

Показатели рентабельности, рассчитанные по плановым данным, с учетом внедрения мероприятий СООО «Первая шоколадная компания» и мною предложенных мероприятий, представлены приложении.

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы: предложенные мною мероприятия максимально отразились на показателях рентабельности предприятия.