Базовий навчальний посібник вступ

При переході до ринкових умов господарювання недоліки податкового адміністрування приводять до різкого зниження податкових надходжень у бюджет, збільшують ймовірність податкових правопорушень, порушують баланс міжбюджетних відносин регіонів і у кінцевому результаті породжують соціальну напруженість у суспільстві.

Внаслідок цього особлива увага повинна бути приділена організації і вдосконаленню всіх сторін податкового менеджменту, під яким необхідно розуміти систему державного управління оподаткуванням, що займається координацією і вдосконаленням всіх сторін оподаткування.

Податковий менеджмент повинен прийти на зміну традиційним підходам до управління оподаткуванням, які ще склалися в умовах централізованої економіки. Це в свою чергу викликає потребу в оволодінні прийомами та методами податкового менеджменту, підготовки кваліфікованих професіоналів.

Мета курсу “Податковий менеджмент” – сприяти підготовці кваліфікованих спеціалістів, які володіють новим управлінським мисленням і знанням того, як при сплаті податків добиватися поставленої мети, використовуючи працю, інтелект і мотиви поведінки людей.

Курс орієнтований на нове економічне мислення, носить комплексний міжгалузевий характер і об’єднує в одне ціле знання, які отримані студентами у процесі вивчення теорії податків, податкової системи України, основ менеджменту, фінансового менеджменту, бухгалтерського обліку, економічного аналізу та інших дисциплін.

Курс “Податковий менеджмент” сприяє отриманню студентами знань, які необхідні майбутнім спеціалістам для здійснення управління у сфері оподаткування. Оволодіння знаннями курсу дозволить студентам краще зрозуміти мотиви поведінки платників податків.

Програма курсу “податковий менеджмент”

Тема 1 – Теоретичні і організаційні основи податкового менеджменту.

Зміст поняття “управління оподаткуванням”. Органи управління податковими відносинами. Фактори, які спричинюють необхідність вдосконалення управління оподаткуванням. Зміст поняття “податковий менеджмент”. Завдання і мета податкового менеджменту. Структура і складові податкового менеджменту. Суб’єкти і об’єкти податкового менеджменту. Організаційні і правові засади функціонування державного податкового менеджменту. ДПА – основний складовий елемент управління оподаткуванням. Система органів державної податкової служби. Головні проблеми функціонування податкової служби. Стратегічні напрями розвитку податкової служби. Напрями модернізації державної податкової служби України. Програма модернізації ДПС: основні напрями структурної реорганізації та розвитку інформаційної інфраструктури. Менеджмент справляння податків державною податковою службою в умовах реформування економіки України.

Тема 2 – Податкове планування і прогнозування – складова частина державного податкового менеджменту.

Зміст поняття “податкове планування і прогнозування”. Основні завдання і об’єкти податкового планування і прогнозування. Сфери податкового планування. Фактори, які впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень.Методи прогнозування. Основні завдання та функції структур, які займаються аналізом і плануванням податкових надходжень. Головне управління економічного аналізу та планування податкових надходжень ДПА України. Прогнозування обсягів дохідної частини бюджетів. Формування нормативного балансу доходів. Поняття фактичної та прогнозної бази оподаткування. Три рівні розрахунку бази оподаткування: потенційна, розширена і поточна. Методика прогнозування: прибуткового податку з громадян; податку на прибуток; податку з власників транспортних засобів; податку на додану власність; акцизного збору; збору за спеціальне використання лісових ресурсів; збору за спеціальне використання водних ресурсів; плати за користування надрами при видобуванні корисних копалин; збору за геологорозвідувальні роботи; плати за землю; торгового патенту на деякі види підприємницької діяльності; місцевих податків і зборів; фіксованого сільськогосподарського податку; єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва; державного мита. Напрями покращення адміністрування податків і зборів.