- •1.Определение и особенности налогов, их роль в экономике, кривая Лаффера
- •2.Виды налоговых платежей и функции налогов
- •3.Сущность и принципы построения налоговой системы
- •1) Экономические принципы:
- •2) Организационные принципы:
- •3) Правовые принципы
- •4.Классификация налогов.
- •5.Принципы налогообложения, отраженные в нк рф
- •6.Состав и характеристика налоговой системы рф.
- •7.Права и обязанности налогоплательщиков, закрепленные в нк рф.
- •8.Права и обязанности налоговых органов, закрепленные в нк рф.
- •9.Структура и функции фнс рф. Контроль цен и сделок налоговыми органами.
- •10.Сущность налогового бремени. Налоговая нагрузка конкретных налогов.
- •15.Способы уменьшения налоговых платежей, виды уклонения от уплаты налогов.
- •16.Сущность и необходимость налогового планирования.
- •17.Принципы налогового планирования.
- •18.Методы и порядок налогового планирования
- •19.Элементы налогового контроля.
- •20.Цели и виды налоговых проверок на предприятии.
- •21.Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •22.Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •23.Сущность, особенности и функции акцизов в рф.
- •24.Налогоплательщики и объект обложения акцизами.
- •25.Порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.
- •26.Сущность ндс, его особенности. Налогоплательщики и объекты ндс.
- •27.Не признаваемые объектом обложения ндс операции и не облагаемые ндс товары, работы, услуги.
- •28.Ставки ндс, исчисление налоговой базы и суммы налога.
- •29.Сущность, функции, плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •30.Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31.Виды доходов и расходов; не учитываемые при определении облагаемой прибыли доходы.
- •32.Ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организаций.
- •33.Сущность, плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •34.Налоговая база, налоговая ставка, порядок определения суммы авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
- •35.Плательщики и объекты транспортного налога.
- •36.Налоговая база и сумма транспортного налога.
- •37.Сущность земельного налога, плательщики и объекты обложения.
- •38.Ставки и порядок определения суммы земельного налога.
- •39.Льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
- •40.Сущность и ограничения применения специального налогового режим в виде усн.
- •41.Определение суммы единого налога при применении усн.
- •42.Сущность енвд, виды деятельности.
- •43.Порядок определения суммы енвд.
- •44.Предусмотренные в Татарстане понижения ставок нпо, нио, усн.
18.Методы и порядок налогового планирования
Методы НП: общие ( принятие учетной политики с максимально использованием законных возможностей(выбор определенных доходов, методы, начисление амортизации и т.д.), оптимизация через договор, т.е. совершенное льготирование сделок, четкое использование формулировок, исполнение различных льгот и налоговое освобождение) специальные могут применяться в различных организациях, имеют узкую сферу исполнения (метод замены отношений, основанный на множестве вариантов законных путей решения хозяйственных проблем; метод разделения отклонения, базируется на методе замены, в этом случае заменяются не все хозяйственные операции, а только ее часть позволяет максимально снизить налоговые обязательства; метод отсрочки налогового платежа, связный с возможностью переноса момента возникновения налогового обязательства на последнем периоде.; метод применения сокращения объекта налогообложения, предполагает избавление от облагаемых операций или имущества(без снижения показателей финансово-хозяйственной деятельности). Этапы НП:
1) до регистрации п\п: 1.формирование целей и задач, сферы производства. Появление идеи об организации бизнеса, формирование целей и задач, т.е. решение вопроса о возможности исполнения льгот. 2.решение вопроса о месторасположении. Выбор о наиболее выгодной налоговой т.зр. месторасположения производства, администрации, филиалов, дочерних компаний. 3. выбор организационно-правовых форм. Выбор организационно-правовой и соответствие его налогового режима.
2)текущее планирование. 4.формирование налогового поля. формирование налогового поля п\п. производиться анализ налоговых льгот и составление детального плана использования льгот по выбранному налогу. 5.анализ сделок. Образования с учетом уже сформулированного налогового поля, систематические договорные отношения, журнала хозяйственных операций, видение БУ и НУ. 6.решение вопросов о размещение активов. Начинается с анализа различных налоговых ситуаций, сопоставление полученных финансовых показателей с возможными потерями в виде санкций и штрафов, т.ж. осуществление выбора наиболее рационального варианта размещения активов и прибыли.
19.Элементы налогового контроля.
Налоговый контроль- особенное организационно-правовой механизм взаимоотношений уполномоченных органов с обязанием лиц, основные элементы которого определяет гос-во. Основными элементами НК являются: 1.субъект НК, делиться на* контролирующий налоги и др. органы реализации интересов гос-во(*контролирующий налогоплательщик, плательщики сборов, банки, налоговые агенты).2. объект НК-деятельность подконтрольного субъекта, связанная с уплатой налогов и сборов. 3.формы и методы НК.4.порядок осуществления НК.5.техника и технология НК.6.кадры.7. периодичность и глубина и др.
20.Цели и виды налоговых проверок на предприятии.
В зависимости от различных критериев выделяются следующие виды налоговых проверок:
документальные
фактические
тематические
комплексные
сплошные
выборочные
плановые
внеплановые
камеральные
выездные
Налоговая проверка - это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов. Целью проведения налоговых проверок является контроль за процессом начисления и уплаты налогов. виды: камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка. Камеральная проверка - проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа. Выездная налоговая проверка - это форма налогового контроля, позволяющая проверить правильность уплаты налогов и сборов, а также исполнение налогоплательщиком иных обязанностей, возложенных на него законодательством о налогах и сборах.