- •1.Определение и особенности налогов, их роль в экономике, кривая Лаффера
- •2.Виды налоговых платежей и функции налогов
- •3.Сущность и принципы построения налоговой системы
- •1) Экономические принципы:
- •2) Организационные принципы:
- •3) Правовые принципы
- •4.Классификация налогов.
- •5.Принципы налогообложения, отраженные в нк рф
- •6.Состав и характеристика налоговой системы рф.
- •7.Права и обязанности налогоплательщиков, закрепленные в нк рф.
- •8.Права и обязанности налоговых органов, закрепленные в нк рф.
- •9.Структура и функции фнс рф. Контроль цен и сделок налоговыми органами.
- •10.Сущность налогового бремени. Налоговая нагрузка конкретных налогов.
- •15.Способы уменьшения налоговых платежей, виды уклонения от уплаты налогов.
- •16.Сущность и необходимость налогового планирования.
- •17.Принципы налогового планирования.
- •18.Методы и порядок налогового планирования
- •19.Элементы налогового контроля.
- •20.Цели и виды налоговых проверок на предприятии.
- •21.Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •22.Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •23.Сущность, особенности и функции акцизов в рф.
- •24.Налогоплательщики и объект обложения акцизами.
- •25.Порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.
- •26.Сущность ндс, его особенности. Налогоплательщики и объекты ндс.
- •27.Не признаваемые объектом обложения ндс операции и не облагаемые ндс товары, работы, услуги.
- •28.Ставки ндс, исчисление налоговой базы и суммы налога.
- •29.Сущность, функции, плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •30.Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31.Виды доходов и расходов; не учитываемые при определении облагаемой прибыли доходы.
- •32.Ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организаций.
- •33.Сущность, плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •34.Налоговая база, налоговая ставка, порядок определения суммы авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
- •35.Плательщики и объекты транспортного налога.
- •36.Налоговая база и сумма транспортного налога.
- •37.Сущность земельного налога, плательщики и объекты обложения.
- •38.Ставки и порядок определения суммы земельного налога.
- •39.Льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
- •40.Сущность и ограничения применения специального налогового режим в виде усн.
- •41.Определение суммы единого налога при применении усн.
- •42.Сущность енвд, виды деятельности.
- •43.Порядок определения суммы енвд.
- •44.Предусмотренные в Татарстане понижения ставок нпо, нио, усн.
15.Способы уменьшения налоговых платежей, виды уклонения от уплаты налогов.
Способы уменьшения НБ: уклонение (криминальное, некриминальное), налоговая оптимизация (использование элементов уголовной политики, оптимизация договорных отношений, специальные методы налоговой оптимизации, применение льгот и освобождение).
Виды уклонения: незаконное уменьшение НБ включает способы когда снижение налоговых выплат достигается осуществлением противозаконных действий, как правда такие действия, осуществляются умышленно или неосторожно. При этом экономический эффект достигается путем прямого нарушения налогового законодательства. Уклонение от уплаты чаще всего совершается путем сокрытия дохода или прибыли, других объектов налогообложения, грубого нарушения правил БУ и НУ, фальсификации учетных данных, не предоставление документов необходимых для исчисления налога путем неправомерного исчисления льгот.
Законное уменьшение НБ включает исполнение способов связанных с квалифицированной организаций мероприятия по исчислению и уплате налога, при этом целенаправленное снижение размеров налоговых выплат путем применения различных способов и исключение случаев переплаты налогов и уплаты штрафных санкций. Налоговая оптимизация подразумевает сведения налоговых платежей к минимуму на законных основаниях. В зависимости от периода времени осуществления оптимизации, ее классифицируют на перспективную (предполагает уменьшение НБ в течение всей деятельности налогоплательщика нескольких налоговых периодов. Перспективная оптимизация осуществляется путем правильной постановки БУ и НУ, грамотно применение льгот и освобождение) и текущую (позволяет снижать НБ в конкретных случаях или отдельно взятом налоговом периоде).
16.Сущность и необходимость налогового планирования.
НП включает целенаправленное действие налогоплательщика, направлена на уменьшение налогового обязательства, произведенного в виде налогов, сборов, пошлин и др. НП заключает в разработке и внедрении различных законных схем, снижение налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности. Необходимость НП определяется современным налоговым законодательством, предусматривает различные налоговые режимы в зависимости от статуса налогоплательщика ,направлений и результатов его деятельности, место регистрации и организационной структуры. 0-15% четкое ведение БУ, внутреннего документооборота, использование прямых льгот. Необх:минимально разовые мероприятия. 20-40% НП становиться частью общей системы финансового управления. Осуществление специальных подготовить типовые, д\с контрактов. Необх:необходимы регулярные мероприятия. 45-60% важный элемент стратегич и текущего планирования, требует наличие высококвалифицированного персонала, контроль со стороны члена совета директоров. Необх:жизненно необходимы ежедневные мероприятия. Больше 60% смена налоговой юрисдикции.
17.Принципы налогового планирования.
1.принцип разумности означает что применние грубых схем, а т.ж. снижение налоговых платежей до 0 влечет применение санкций со стороны гос-ва. 2.принцип цена решения выгода полученная от налоговой оптимизации должно значительно превосходить затраты, необходимые для реализации этого решения. 3. юридическая чистота- следует выделять притягательное внимание документарному оформлению операций, т.к. небрежность в оформлении или отсутствии необходимых документов может послужить основанием для применения санкций. 4.временность- налоговое законодательство меняется достаточно часто, фискальные органы отслеживают действия налогоплательщиков и создают нормальную деятельность,запрещают использование схем,поэтому необходимо оценивать время окупаемости метода в сравнение со временем его жизни. 5. разделение,обороты и т.д. для недвижимости других основных средств оборота и персонала нужно использовать различные структуры,каждая из которых максимально снижает конкретный налог. 6.комплексный подход выбрав метод снижения какого либо налога необходимо оценивать изменение другого налогового платежа. .7. индивидуальный подход предполагает учет всех особенностей деятельности конкретной организации.