- •1.Определение и особенности налогов, их роль в экономике, кривая Лаффера
- •2.Виды налоговых платежей и функции налогов
- •3.Сущность и принципы построения налоговой системы
- •1) Экономические принципы:
- •2) Организационные принципы:
- •3) Правовые принципы
- •4.Классификация налогов.
- •5.Принципы налогообложения, отраженные в нк рф
- •6.Состав и характеристика налоговой системы рф.
- •7.Права и обязанности налогоплательщиков, закрепленные в нк рф.
- •8.Права и обязанности налоговых органов, закрепленные в нк рф.
- •9.Структура и функции фнс рф. Контроль цен и сделок налоговыми органами.
- •10.Сущность налогового бремени. Налоговая нагрузка конкретных налогов.
- •15.Способы уменьшения налоговых платежей, виды уклонения от уплаты налогов.
- •16.Сущность и необходимость налогового планирования.
- •17.Принципы налогового планирования.
- •18.Методы и порядок налогового планирования
- •19.Элементы налогового контроля.
- •20.Цели и виды налоговых проверок на предприятии.
- •21.Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •22.Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •23.Сущность, особенности и функции акцизов в рф.
- •24.Налогоплательщики и объект обложения акцизами.
- •25.Порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.
- •26.Сущность ндс, его особенности. Налогоплательщики и объекты ндс.
- •27.Не признаваемые объектом обложения ндс операции и не облагаемые ндс товары, работы, услуги.
- •28.Ставки ндс, исчисление налоговой базы и суммы налога.
- •29.Сущность, функции, плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •30.Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31.Виды доходов и расходов; не учитываемые при определении облагаемой прибыли доходы.
- •32.Ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организаций.
- •33.Сущность, плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •34.Налоговая база, налоговая ставка, порядок определения суммы авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
- •35.Плательщики и объекты транспортного налога.
- •36.Налоговая база и сумма транспортного налога.
- •37.Сущность земельного налога, плательщики и объекты обложения.
- •38.Ставки и порядок определения суммы земельного налога.
- •39.Льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
- •40.Сущность и ограничения применения специального налогового режим в виде усн.
- •41.Определение суммы единого налога при применении усн.
- •42.Сущность енвд, виды деятельности.
- •43.Порядок определения суммы енвд.
- •44.Предусмотренные в Татарстане понижения ставок нпо, нио, усн.
40.Сущность и ограничения применения специального налогового режим в виде усн.
УСН-это не отдельный вид налога, а специальный налоговый режим , т.е. особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Применение УСН предусматривает замену уплаты единого налога НнП организации, НнИ организации и НДС. В общем порядке уплачивается обязательные страховые взносы и прочие налоги, т.ж. сохраняется обязанности налоговых агентов по НДФЛ.
Плательщиками признаются ИП перешедшие на УСН. Организация имеет право перейти на УСН если с 01.10 по 30.11. подает заявление в налоговый орган, указывая размер дохода от реализации за 9 мес(не должен превышать 4,5 млн.руб).
не могут применять УСН: организации имеющие филиалы и представительства, организации занимающиеся банковской или страховой деятельностью, инвестиционные или пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, организации производящие подакцизные товары, реализующие полезные ископаемые, плательщики единого с\х налога, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Объектом налогообложения м\б: доходы, доходы уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения выбирается налогоплательщиком самостоятельно и не может меняться в течение всего срока применения УСН.
41.Определение суммы единого налога при применении усн.
Налоговой базой признается денежное выражение доходов параллельно доходы уменьшенные на величину расходов. НБ определяется нарастающим итогом.
При определении НБ учитываются : доходы от реализации товаров, работ и услуг имущественных и неимущественных прав, т.ж. внереализационные доходы. В составе расходов учитывают расходы на приобретение сооружений и изготовление основных средств, расходы на приобретение нематериальных активов, расходы на ремонт основных средств, расходы на оплату труда, выплату пособий, расходы на обязательное страхование работников и имущества (пенсионное, медицинское, социальное), НДС по приобретенным товарам, уплаченные %, сумма таможенных платежей и т.д. Доходы и расходы выраженные в иностранной валюте учитываются в рублях по официальному курсу ЦБ на дату получения доходов.
Налоговые ставки установлены в примере: объект доходы-6%,объект доходы – расходы 15%. Налогоплательщик выбравший объектом доходы имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных пенсионных взносов, пособий по временному нетрудоспособность, взносы на обязательное мед.страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а т.ж. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при этом сумма налога м\б уменьшена не более чем на 50%. Налогоплательщик выбравший объект доход – расход имеет право уменьшить НБ на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 30% НБ текущего периода. По итогам года налогоплательщик выбравший доход – расход должен исчислять минимальные налоги. Если рассчитанный минимальный налог окажется выше единого, то в бюджет уплачивается минимальный налог. Разницу м\у уплаченным минимальным и рассчитанным единым налогами можно включить в расходы при расчете НБ следующего налогового периода.