31.Виды доходов и расходов; не учитываемые при определении облагаемой прибыли доходы.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

1.в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

2.в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

3.в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации .

4.в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада участником хозяйственного

5.в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества

6.в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

7.в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (независимо от формы оформления заимствований), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;

8.в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

32.Ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организаций.

Ставка налога на прибыль составляет 20% и распределяется следующим образом: Федеральный бюджет – 2%, Региональный бюджет – 18%

Для российских организация налоговая ставка составляет 13,5 %.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций:

1) 20 процентов - со всех доходов;

2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

1) 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

2) 9 % - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

3) 15 % - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

∑Нал. на приб. = Нал/б х К нал/ст

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами – 1-й квартал, полугодие и девять месяцев. Для налого­плательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из факти­чески полученной прибыли, отчетным периодом является месяц (1, 2, 3, …)

Сумма авансового платежа:

1 квартал-Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (9-месяцев предыдущего года)

2 квартал- Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

3 квартал- Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала

4 квартал-Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия