28.Ставки ндс, исчисление налоговой базы и суммы налога.

В РФ сумма НДС подлежащая внесению в бюджет определяется в виде разницы м\у суммой налога, полученной от потребителя и суммой налога уплаченной поставщиком. НБ по НДС определяется как стоимость реализованных товаров( сумма всех доходов по облагаемым операциям) при этом в стоимость товаров включается сумма акциза и не включает сумму НДС. Налоговые ставки НДС: 1.0% по товарам ввозимым за пределы РФ работам связанным через таможенные границу товаров и по условиям связанным с перевозкой пассажиров и багажа через границу РФ.2. 10% продовольственные товары, кроме деликатесов, товары для детей, кроме спортивной обуви, печатные издании за исключением рекламного и эротичного характера и медтовары. 3. 18% все оставшиеся товары. Из расчета суммы производиться налоговые вычеты. К вычету принимается сумма НДС, предъявляемая налогоплательщику при приобретении товаров и услуг в РФ уплаченной при ввозе товаров, если их закупка осуществляется для операций признаваемых объектом налогообложения.

29.Сущность, функции, плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Налог на прибыль представляет собой плату хозяйствующего субъекта государству за использование экономического пространства и рыночной инфраструктуры.

Налог на прибыль является прямым, и его сумма зависит от конечного финансового результата деятельности предприятия.

Налог выполняет следующие функции:

1. Стимулирование (торможение) роста производства

2. Инструмент для воздействия государства на финансовое положение предприятий

3. Обеспечивает доходы государственного бюджета (порядка 20% налоговых доходов)

4. Инструмент распределения доходов предприятия в обществе

Плательщиками налога на прибыль во всех странах являются юридические лица, осуществляющие хозяйственную или коммер­ческую деятельность. В РФ плательщиками налога на прибыль признаются:

а) российские организации

б) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.

Не являются плательщиками налога на прибыль организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивающие ЕНВД, единый сельскохозяйственный налог, налог на игорный бизнес.

Объектом налогообложения признается прибыль, т. е. :

1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков

2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства,

3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ;

4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков .

30.Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению Расчет налоговой базы включает в себя расчет следующих составляющих:

1. период, за который определяется база нарастающим итогом

2. сумма доходов от реализации в отчетном периоде:

3. расходы, произведенные в отчетном периоде, уменьшающие сумму соответствующих доходов (Р₁ – Р₇)

4. прибыли от соответствующих реализаций

5. сумма внереализационных доходов

6.сумма внереализационных расходов

7.прибыль от внереализационных операций

8.итого налоговая база за отчетный период

9.Сумма убытка или части убытка, уменьшающая налоговую базу

10.Налоговая база в целом по организации (предоставляются расчеты с учетом имеющихся обособленных подразделений)

11.Сумма налога (исходя из ставки с распределением - в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации)

12.Сумма авансовых платежей

13.Сумма налога к доплате (к уменьшению)

НБ признается денежное выражение прибыли подлежащей налогообложению. Налогоплательщик понесший убытки вправе уменьшить НБ текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка. Перенос убытка на будущее возможен в течении 10 лет после его получения. При определении НБ не учитывается следующие доходы: 1.в виде имущества, полученного в форме залога или задатка.2. в виде имущества полученного в виде взноса в уставной капитал.3.в виде основных нематериальных активов безвозмездно полученных АЭС для повышения безопасности.4. в виде имущества полученный по договору кредита или займа.5.в виде суммы % полученного из бюджета или внебюджетного фонда.6. в виде имущества полученным налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.