- •1.Определение и особенности налогов, их роль в экономике, кривая Лаффера
- •2.Виды налоговых платежей и функции налогов
- •3.Сущность и принципы построения налоговой системы
- •1) Экономические принципы:
- •2) Организационные принципы:
- •3) Правовые принципы
- •4.Классификация налогов.
- •5.Принципы налогообложения, отраженные в нк рф
- •6.Состав и характеристика налоговой системы рф.
- •7.Права и обязанности налогоплательщиков, закрепленные в нк рф.
- •8.Права и обязанности налоговых органов, закрепленные в нк рф.
- •9.Структура и функции фнс рф. Контроль цен и сделок налоговыми органами.
- •10.Сущность налогового бремени. Налоговая нагрузка конкретных налогов.
- •15.Способы уменьшения налоговых платежей, виды уклонения от уплаты налогов.
- •16.Сущность и необходимость налогового планирования.
- •17.Принципы налогового планирования.
- •18.Методы и порядок налогового планирования
- •19.Элементы налогового контроля.
- •20.Цели и виды налоговых проверок на предприятии.
- •21.Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •22.Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •23.Сущность, особенности и функции акцизов в рф.
- •24.Налогоплательщики и объект обложения акцизами.
- •25.Порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.
- •26.Сущность ндс, его особенности. Налогоплательщики и объекты ндс.
- •27.Не признаваемые объектом обложения ндс операции и не облагаемые ндс товары, работы, услуги.
- •28.Ставки ндс, исчисление налоговой базы и суммы налога.
- •29.Сущность, функции, плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •30.Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31.Виды доходов и расходов; не учитываемые при определении облагаемой прибыли доходы.
- •32.Ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организаций.
- •33.Сущность, плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •34.Налоговая база, налоговая ставка, порядок определения суммы авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
- •35.Плательщики и объекты транспортного налога.
- •36.Налоговая база и сумма транспортного налога.
- •37.Сущность земельного налога, плательщики и объекты обложения.
- •38.Ставки и порядок определения суммы земельного налога.
- •39.Льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
- •40.Сущность и ограничения применения специального налогового режим в виде усн.
- •41.Определение суммы единого налога при применении усн.
- •42.Сущность енвд, виды деятельности.
- •43.Порядок определения суммы енвд.
- •44.Предусмотренные в Татарстане понижения ставок нпо, нио, усн.
24.Налогоплательщики и объект обложения акцизами.
налогоплательщиками акциза признаются:
- организации;
-индивидуальные предприниматели;
-лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товара через таможенную границу Таможенного союза.
Объектом обложения признается:
- реализация на территории РФ подакцизных товаров,
- передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу;
- передача на территории РФ произведенных из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику сырья либо другим лицам;
- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей соответствующее свидетельство (или передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции);
- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
- ввоз подакцизных товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
25.Порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база при реализации подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
1) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки;
2) как стоимость реализованных подакцизных товаров, без учета акциза и НДС - по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;
3) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной налоговой ставки - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой и адвалорной налоговых ставок.
Налоговая база при реализации товаров на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда определяется как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза и НДС.
Определение суммы акциза:
1)Облагаемые по твердой налоговой ставке - как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы
Акциз = налоговая ставка*налоговая база
2) Облагаемые по адвалорной налоговой ставке – как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
Акциз = Н/Б * (Н/С/100%)
3.комбинированная ставка: акциз исчисляется как сумма полученная в результате сложения суммы акциза, исчисленная как по твердой так и по адвалорной ставке. При определение НБ в виде стоимости реализованных товаров цена берется без учета акциза и НДС. При перечислении акциза в бюджет сумма акциза может уменьшаться на сумму вычетов:1.сумма акциза уплаченная при приобретении ПТ при вводе товаров на территорию РФ.2. сумма акциза в случае безвозвращенной утери ПТ. 3.сумма акциза уплаченной по подакцизному сырью.
Сумма налога к уплате определяется по итогам налогового периода как рассчитанная сумма акциза, уменьшенная на суммы вычетов: