Розділ 2 практична частина роботи

№ оп.

Дата

Первинний документ

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Д

К

Сума (грн)

1

2

3

4

5

6

7

1

03.01

Установчий договір

Зареєстровано статутний капітал ТОВ, відображено частку кожного з учасників:

• Іваненко О.І.

46

40

13 150

• Гордієнко Г.К.

46

40

13 500

• Тарасенко С.С.

46

40

18 000

• Дмитренко Д.О.

46

40

31 890

• Гончарук П.К.

46

40

29 000

2

04.01

Акт приймання – передачі основних засобів

Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу:

бетономішалка АС-98 від Гордієнко Г.К.

10

46

13 500

3

04.01

Акт приймання – передачі основних засобів

Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу:

кран – балка від Тарасенко С.С.

10

46

18 000

4

04.01

Накладні № 1,2,3

Прийнято виробничі запаси як внесок до статутного капіталу:

• арматура від Іваненко О.І. (4т)

205

46

2 050

• щебінь від Дмитренко Д.О. (7т)

205

46

1 890

• форми для бетону від Іваненко О.І. (15 шт.)

205

46

1 100

1

2

3

4

5

6

7

5

04.01

Виписка банку

Прийнято грошові кошти як внесок до статутного капіталу на поточний рахунок від:

- Іваненко О.І.

311

46

10 000

- Дмитренко Д.О.

311

46

30 000

- Гончарука П.К.

311

46

29 000

6

13.01

Договір, виписку банку

Отримано кредит у Приватбанку на купівлю вантажного автомобіля КрАЗ

311

601

80 800

7

15.01

Рахунок – фактура, податкова накладна

Надійшов вантажний автомобіль КрАЗ від ПАТ «Кременчуцький автозавод» (сума з ПДВ)

152

631

67 333,4

641

631

13 466,6

8

15.01

Накладна, податкова накладна

Відображено витрати на транспортування вантажного автомобіля КрАЗ (сума з ПДВ)

152

685

180

641

685

36

9

16.01

Виписка банку

Оплачено послуги з транспортування

68

31

216

10

17.01

Квитанція

Відображено витрати по державній реєстрації вантажного автомобіля КрАЗ

152

68

236

11

17.01

Акт приймання – передачі основних засобів

Відображено введення в експлуатацію вантажного автомобіля КрАЗ

10

152

67 729,4

12

17.01

Виписка банку

Оплачено витрати по державній реєстрації

68

311

236

13

17.01

Виписка банку, рахунок –

фактура

Оплачено вартість вантажного автомобіля КрАЗ

63

311

80 800

14

18.01

Рахунок – фактура, накладна, податкова накладна

Придбано у ТОВ «Будівля»:

- цемент (марка 400) 2000 кг по ціні 1,5 грн. за кг;

205

633

3 000

- цемент (марка 100) 2500 кг по ціні 1,0 грн. за кг;

205

631

2 500

- крім того ПДВ

641

631

916,6

1

2

3

4

5

6

7

15

19.01

Лімітно – забірна картка, накладні

Відпущено зі складу у виробництво:

а) фундаментальних блоків:

- цемент (марка 100)

23/1

205

810

- щебінь

23/1

205

990

б) залізобетонних плит:

- цемент (марка 400)

23/2

205

900

- арматура

23/2

205

1 800

- щебінь

23/2

205

900

16

20.01

Накладна

Передано форми для бетону для виробництва:

а) фундаментальних блоків

23/1

205

400

б) залізобетонних плит

23/2

205

700

17

30.01

Розрахунково - платіжна відомість

Нараховано заробітну плату робітникам, що зайняті виготовленням:

а) фундаментальних блоків

23/1

205

9 000

б) залізобетонних плит

23/2

205

18 000

18

30.01

Відомість нарахувань

Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату робітників, що зайняті виготовленням:

а) фундаментальних блоків

23/1

651

3 420

б) залізобетонних плит

23/2

651

6 840

19

30.01

Розрахунково - платіжна відомість

Нараховано заробітну плату:

а) загальновиробничому персоналу;

91

661

8 100

б)адміністративному персоналу

92

661

7 200

20

31.01

Відомість нарахування амортизації

Нараховано знос вантажного автомобіля загально виробничого призначення

91

131

540

21

31.01

Відомість нарахувань

Здійснено нарахування єдиного соціального внеску згідно чинного законодавства на заробітну плату:

а) загальновиробничому персоналу;

91

651

3 078

б)адміністративному персоналу

92

651

2 736

22

31.01

Довідка бухгалтерії

Розподілено пропорційно та списано загальновиробничі витрати на собівартість:

а) фундаментальних блоків

23/1

91

3 915

б) залізобетонних плит

23/2

91

7 803,1

1

2

3

4

5

6

7

23

31.01

Відомість нарахування амортизації

Нараховано знос основних засобів, що використовуються у виробництві:

а) фундаментальних блоків

23/1

131

1 713

б) залізобетонних плит

23/2

131

1 713

24

31.01

Виписка банку, ПКО, ЧЕК

З поточного рахунку отримані гроші в касу для господарських потреб та виплати авансу

301

311

1 800

25

31.01

Розрахунково – платіжна відомість, ВКО

Виплачено аванс по заробітній платі

661

301

1 620

26

31.01

Накладні

Передано на склад готову продукцію (незавершеного виробництва немає):

а) фундаментальних блоків

26

23/1

20 248

б) залізобетонних плит

26

23/2

38 656,1

27

31.01

ВКО

Видано під звіт кошти Панасик С.І. для придбання цементу

372

301

180

28

31.01

Авансовий звіт, накладна

Придбано цемент (марки 400) за ціною 1,5 грн. за кг на загальну суму з ПДВ

205

372

150

641

372

30

29

31.01

Розрахунок бухгалтерії

Списано собівартість реалізованої готової продукції:

а) фундаментальних блоків

90

26

20 248

б) залізобетонних плит

90

26

38 656,1

30

31.01

Виписка банку

Відображено дохід від реалізації (сума з ПДВ):

а) фундаментальних блоків

361

70

47 200

б) залізобетонних плит

361

70

54 400

31

31.01

Податкова накладна

Нараховано ПДВ на виручку від реалізації продукції

70

641

16 933,3

32

31.01

Розрахунок бухгалтерії

Списано собівартість реалізованої продукції:

а) фундаментальних блоків

79

90

20 248

б) залізобетонних плит

79

90

38 656,1

33

31.01

Довідка бухгалтерії

Списано адміністративні витрати

79

92

9936

1

2

3

4

5

6

7

34

31.01

Довідка бухгалтерії

Списано дохід від реалізації продукції:

а) фундаментальних блоків

70

79

39 333,3

б) залізобетонних плит

70

79

45 333,3

35

31.01

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано і списано податок на прибуток

98

641

2 848,79

79

98

2 848,79

36

31.01

Розрахунок бухгалтерії

Визначено фінансовий результат

79

44

12 977,71

37

31.01

Розрахунково – платіжна відомість

Здійснено обов’язкові утримання із заробітної плати працівників підприємства:

- єдиний соціальний внесок;

661

651

16 074

- ПДФО

661

641

39 333,9

38

31.01

Виписка банку, платіжне доручення

Надійшли на розрахунковий рахунок гроші від покупця за реалізовану раніше готову продукцію (див. операцію 30)

311

361

101 600

39

31.01

Платіжні доручення

Погашено заборгованість перед бюджетом по:

• ПДВ

641

311

9 266,79

• податку на прибуток

641

311

2 848,79

• ПДФО

641

311

3 933,9

• єдиному соціальному внеску

651

311

16 074

40

31.01

Виписка банку, ПКО, чек

Отримана готівка з банку для виплати заробітної плати

301

311

42 300

41

31.01

Розрахунково - платіжна відомість

Виплачена заробітна плата працівникам підприємства

661

301

42 300

Сп - 0

2) 13 500

3) 18 000

11) 67 729,4

Об. 99 229,4

Об. -

Ск. 99 229,4

Сп. - 0

20) 540

23) 3 426

Об.-

Об. 3 966

Ск. 3 966

Сп. - 0

7) 67 333,4

11) 67 729,4

8) 180

10) 236

Об. 67 729,4

Об. 67 729,4

Ск. 20

Сп. - 0

4) 5 040

15) 5 400

14) 5 500

16) 1 100

28) 150

Об. 10 690

Об. 6 500

Ск. 4 190

Сп. 0

15) 5 400

26) 58 904,1

16) 1 100

17) 27 000

18) 10 260

22) 11 718,1

23) 3 426

Об. 58 904,1

Об. 58 904,1

Ск. 0

Сп. 0

26) 58 904,1

29) 58 904,1

Об. 58 904,1

Об. 58 904,1

Ск. 0

Сп. 0

24) 1 800

25) 1 620

40) 42 300

27) 180

41) 42 300

Об. 44 100

Об. 44 100

Ск. 0

Сп. 0

30) 101 600

101 600

Об. 101 600

Об. 101 600

Ск. 0

Сп. 0

5) 69 000

9) 216

6) 80 800

12) 236

38) 101 600

13) 80 800

24) 1 800

39) 32 123,48

40) 42 300

Об. 251 400

Об. 157 475,48

Ск. 93 924,52

Сп. 0

27) 180

28) 180

Об. 180

Об. 180

Ск. 0

Сп. 0

1) 105 540

Об. -

Об. 105 540

Ск. 105 540

Сп. 0

1) 105 540

2) 13 500

3) 18 000

4) 5 040

5) 69 000

Об. 105 540

Об. 105 540

Ск. 0

Сп. 0

36) 12 977,71

Об. -

Об. 12 977,71

Ск. 12 977,71

Сп. 0

6) 80 800

Об. -

Об. 80 800

Ск. 80 800

Сп. 0

13) 80 800

7) 80 800

14) 6 416,6

Об. 80 800

Об. 87 216,6

Ск. 6 416,6

Сп.0

7) 13 466,6

31) 16 933,3

8) 36

35) 2 848,79

14) 916,6

37) 3 933,9

28) 30

39) 16 049,48

Об. 30 498,68

Об. 23 715,99

Ск. 6 782,69

Сп. 0

39) 16 074

18) 10 260

21) 5 814

37) 16 074

Об. 16 074

Об. 32 148

Ск. 16 074

Сп. 0

25)1 620

17) 27 000

37) 20 007,9

19) 15 300

41) 42 300

Об. 63 927,9

Об. 42 300

Ск. 21 627,9

Сп. 0

9) 216

8) 216

12) 236

10) 236

Об. 488

Об. 488

Ск. 0

Сп. 0

32) 58 904,1

34) 84 666,6

33) 9 936

35) 2 848,79

36) 12 977,71

Об. 84 666,6

Об. 84 666,6

Ск. 0

Сп. 0

31) 16 933,4

30) 101 600

34) 84 666,6

Об. 101 600

Об. 101 600

Сп. 0

Сп. 0

29) 58 904,1

32) 58 904,1

Об. 58 904,1

Об. 58 904,1

Ск. 0

Сп. 0

19) 8 100

22) 11 718

20) 540

21) 3 078

Об. 11 718

Об. 11 718

Ск. 0

Сп. 0

19) 7 200

33) 9 936

21) 2 736

Об. 9 936

Об. 9 936

Ск. 0

Сп. 0

35) 2 848,79

35) 2 848,79

Об. 2 848,79

Об. 2 848,79

Ск. 0

№ рахунку

Залишок на початок

Обороти за місяць

Залишок на кінець

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

10

-

-

99 229,4

-

99 229,4

-

13

-

-

-

3 966,00

-

3 966,00

15

-

-

67 749,4

67 729,4

20,00

-

20

-

-

10 690,00

6 500,00

4 190,00

-

23

-

-

58 904,1

58 904,1

0,00

-

26

-

-

58 904,1

58 904,1

0,00

-

30

-

-

44 100,00

44 100,00

0,00

-

31

-

-

251 400,00

157 475,48

93 924,52

-

36

-

-

101 600,00

101 600,00

0,00

-

37

-

-

180,00

180,00

0,00

-

40

-

-

-

105 540,00

- 

105 540,00

44

-

-

-

12 977,71

- 

12 977,71

46

-

-

105 540,00

105 540,00

-

0,00 

60

-

-

-

80 800,00

- 

80 800

63

-

-

80 800,00

87 216,6

- 

6 416,6

64

-

-

30 498,68

23 715,99

6 782,69 

-

65

-

-

16 074,00

32 148,00

-

 16 074

66

-

-

63 927,9

42 300,00

 21 627,9

- 

68

488,00

488,00

-

0,00

70

-

-

101 600,00

101 600,00

- 

0,00 

79

-

-

84 666,6

84 666,6

- 

0,00 

90

-

-

58 904,1

58 904,1

0,00

- 

91

-

-

11 718,00

11 718,00

0,00

- 

92

-

-

9 936,00

9 936,00

0,00

 -

98

-

-

2 848,79

2 848,79

-

0,00

Всього

-

-

1 215 659,17

1 215 659,17

225 774,51

225 774,51