2.6 Анализ эффективности деятельности

Для оценки эффективности деятельности детского сада составим таблицу 2.11.

Таблица 2.11-Основные производственные и финансовые показатели по МБДОУ детский сад «Березка» за 2012-2013 г.г.

Показатели	2012 год	2013 год	тыс.руб.	% роста
Количество групп	10	12	2	120,0
Среднегодовое количество детей	215	250	35	116,3
Среднегодовое количество дето-дней	32158	37393	5235	116,3
Общий объем финансирования (без целевых средств) (тыс.руб.)	38228,8	37025,4	-1203,4	96,9
бюджетное	36275,1	33688,6	-2586,5	92,9
внебюджетное	1953,7	3336,8	1383,1	170,8
удельный вес бюджетного финансирования	94,9	91,0	-3,9	95,9
Стоимость 1 дето-дня всего (руб.)	1188,78	990,17	-198,61	83,3
Среднегодовая численность персонала (шт.ед.)	55	63	8	114,5
В том числе воспитатели	22	25	3	113,6
Младшие воспитатели	21	24	3	114,3
Административно-хозяйственный и прочий персонал	12	14	2	116,7
Количество воспитаников на 1 педагога	10	10	0,2	102,3
Среднемесячная заработная плата (руб.)	10321	11158	837	108,1
в том числе педагогического персонала	18156	21325	3169	117,5
% стимулирующих выплат в ФОТ	41	47,7	6,7	116,3

Исходя из таблицы, количество групп в детском саду с 2012 года увеличилось на 2 группы. Причиной этому явилось наличие очереди и увеличение мощности детского сада. Средняя наполняемость одной группы: младшая-15 человек, средняя и старшая -25 человек.

Следует отметить, что по сравнению с 2012 годом улучшилось посещение детьми детского сада. На наш взгляд, на это повлияло выделение средств из федерального бюджета на ежемесячную компенсацию родителям части родительской платы.

Денежных средств на содержание детского сада в 2013 году выделено меньше на 7,1%, не смотря на то, что увеличился контингент. Но произошло значительное увеличение внебюджетных средств – на 70,8% поскольку увеличилось число детей, а, следовательно, и родительская плата.

В связи с увеличением количества групп и детей, увеличилась численность персонала - воспитателей и младших воспитателей, и численность административно-хозяйственного персонала за года увеличилась на 2 человека, по причине введения в штат централизованной бухгалтерии должности бухгалтера по расчету и произведению компенсации родительской платы за содержание ребенка в детском саду, а так же должности заместителя директора по административно-хозяйственной части. Увеличение штата прочего и административно-хозяйственного персонала является негативным моментом в деятельности учреждения.

Значительно увеличилась заработная плата, как средняя по учреждению (8,1%), так и заработная плата воспитателей (17,5%).

Стоимость расходов на 1 воспитанника в МБДОУ детский сад «Березка» =149,5 тыс.руб. в год и 148,1 тыс.руб.

Данная стоимость услуги нужна, например, для сравнения со стоимостью услуги в других учреждениях дошкольного образования города, чтобы анализировать изменение стоимости, факторы, влияющие на стоимость услуги и др. Можно привести примеры стоимости услуги по предоставлению дошкольного образования в разных однотипных дошкольных учреждениях ХМАО –Югра (таблица 2.12)

Таблица 2.12- Сравнение стоимости услуги по предоставлению дошкольного образования в разных однотипных дошкольных учреждениях

Периоды	Детский сад Березка	Детский сад Почемучка	Детский сад Теремок	Детский сад Золотой петушок
2011	149,5	131,2	151,8	140,8
2012	148,1	133,5	155,0	145,2

Из таблицы мы видим, что МБДОУ детский сад «Березка» реализует достаточно дорогую услугу по обеспечению дошкольного образования. Если в 2012 году средняя услуга по четырем исследуемым садам составила 144,6 тыс. руб. в год на 1 ребенка, то в МБДОУ детский сад «Березка» данная услуга стоила 148,1 тыс. руб. На удорожание услуги могут влиять разные факторы – покупка дорогостоящего оборудования, проведение ремонтов, рост численности персонала в учреждении, а, следовательно, и рост заработной платы и др. На стоимости услуги так же могут отражаться факты недостаточно эффективного и экономного использования финансирования, поступающего в учреждение.

Таким образом, из данной главы можно сделать выводы.

Исследование финансов МБДОУ детский сад «Березка»» показало следующие недостатки:

1.Неудовлетворительный уровень планирования и исполнения смет расходов, что повлекло за собой образование кредиторской задолженности на начало 2014 г. в сумме 1152,8 тыс.руб.

2.Невыполнение плана по предоставлению услуг, предоставляемых на платной основе (родительская плата). В 2013 год невыполнение составило 37,3 %. То есть детский сад не смог оплатить некоторую часть расходов за счет средств родителей по причине невыполнения доходов. Отрицательным моментом является то, что учреждение так же не заинтересовано в получении дополнительных доходов, кроме родительской платы;

3. Рост числа педагогов пенсионного возраста, недостаточный приток молодых специалистов в детское дошкольное учреждение.

4. Сравнение стоимости услуги по предоставлению дошкольного образования с другими дошкольными учреждениями показало, что детский сад предоставляет достаточно дорогую услугу, которая ежегодно возрастает;

5. Планирование и осуществление государственных закупок так же находится не на должном уровне, что повлекло за собой отвлечение бюджетных средств.

По результатам исследования следует дать предложения по повышению качества планирования и повышению эффективности использования финансовых и материально-технических ресурсов.