8. Анализ влияния фактора на прибыль

Методика расчета факторных влияний на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги:

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитаем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавались продукция или товары, а затем рассчитаем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%.

Тогда индекс цены

Jц = 100+12

100 = 1,12

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В′ = В1

Jц = 106667

1,12 = 95238.3

где:

В′ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В1 - выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

Jц – индекс цены.

Следовательно, выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом увеличилась за счет роста цены 11428.7 тыс.руб.:

∆В^ц = В1 – В′ = 106667 – 95238.3=+11428.7 тыс. руб.

∆В^Кол-во = В′ - В0 =95238.3 – 100138.3= -4900 тыс. руб.

А сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 4900 тыс.руб. Общий прирост выручки в текущем году составил 6528.7 тыс.руб.

2. Расчет влияния фактора «Цена».

Для определения влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет:

∆ПП(ц) = ∆Вц *R0p

100 = 11428.7 *14,3

100 =+1634.3

R0^p = 12,76

То есть прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 12% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 1634.3 тыс.руб.

3. Расчет влияния факторы «Количество проданной продукции товаров)».

Влияние на сумму прибыли от продажи (П^п) изменения количества проданной продукции можно рассчитать следующим образом:

∆ПП(К) = ((В1 – В0)- ∆Вц)хR0p

100 = -4900 *14,3

100 == -700.7 тыс.руб.

Где:

∆П^П(К) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количества проданной продукции»;

В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном(1) и базисном(0) периодах;

∆В^ц – изменение выручки от продажи под влиянием цены;

R0^p – рентабельность продаж в базисном периоде.

Таким образом, влияние получилось отрицательным, т.е. в результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 700.7 тыс.руб., потому что на выручку влияет не только цена, но количество реализованной продукции.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:

∆ПП(С) = В1х(УС1-УС0)

100 = 106667*1,9

100 = 2026.6

Где:

УС₁-УС₀ – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном году.

Себестоимость в отчетном периоде увеличилась на 6528.7 тыс.руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи увеличилась на 1,9%. Поэтому экономия привела к увеличению прибыли от продажи в текущем периоде на 2026.6тыс.руб.

Таблица. Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели-факторы		Сумма, тыс.руб.
1. Количество проданной продукции	2026
2. Изменение цен на реализованную продукцию	700.7
3. Себестоимость проданной продукции	4900
4. Коммерческие расходы	-
5. Управленческие расходы	-
6. Проценты к получению	-91
7. Проценты к уплате	- 823
8. Доходы от участия в других организациях	-
9. Прочие доходы	676
10.Прочие расходы	2731
11.Отложенные налоговые активы	175
12. Отложенные налоговые обязательства	89
13. Налог на прибыль	1674
Совокупное влияние факторов	10067