II раздел «Анализ финансовой отчётности»

1. Анализ финансового состояния предприятия

1.1 Задачи анализа финансового состояния предприятия.

1.2 Информационная база анализа финансовой отчетности.

1.3 Анализ структуры баланса.

1.4 Оценка чистых активов предприятия.

1.5 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платёжеспособности предприятия.

1.6 Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и состояния производственных запасов.

1.7 Оценка финансовой независимости и финансовой устойчивости предприятия.

1.8 Анализ деловой активности предприятия.

1.9 Анализ показателей рентабельности.

1. Анализ финансового состояния предприятия

1.1 Задачи анализа финансового состояния предприятия

В самом общем виде анализ финансового состояния представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов, финансового положения предприятия и финансовых результатах его деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов, по данным бухгалтерской отчетности и некоторых других видов информации (организационно – правовой, нормативно – справочной, статистической и др.).

Цель анализа финансового состояния предприятия состоит в 1) объективной оценке финансового положения предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности; 2) выявлении путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств; 3) в разработке прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предположений о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) предприятия и на этой основе – в выработке вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования, укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами.

Задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

- обоснование оперативных и стратегических планов и программ укрепления и развития финансового положения организации;

- прогнозирование наращивания финансовых потоков в предстоящем будущем;

- оптимизация затрат на производство и реализацию продукции, услуг, работ;

- увеличение доходов, капитала, активов и снижение расходов и просроченных обязательств;

- выявление путей повышения эффективности хозяйствования;

- поиск неиспользованных возможностей и средств, для укрепления финансовой устойчивости организации, ее платежеспособности, финансовой независимости и финансовой состоятельности во избежание банкротства;

- смягчение степени воздействия сопутствующих рисков по возвращению заемного капитала инвесторам, банкам и кредиторам;

- использование результатов проведенного анализа для разработки новых обоснованных программ развития бизнеса организаций и адекватных управленческих решений.

1.2 Информационная база анализа финансовой отчетности

Информационная база анализа финансовой отчетности – это совокупность сведений, характеризующих экономическую сторону производства и являющихся объектом хранения, передачи и преобразования.

Информация, используемая в финансовом анализе предприятия, может быть подразделена на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя информация по функциям в процессе управления подразделяется по следующим основным видам: учредительные документы; первичные документы, фиксирующие состав основных и оборотных средств; первичные документы, отражающие хозяйственные операции и вызываемые ими движения денежных средств, доходы и расходы предприятия; проектно-техническая информация (сведения о структуре изделия, затратах труда и заработной плате, норм времени работы оборудования и инструмента, об общей нормативной стоимости изделия); юридические документы, фиксирующие отношения с инвесторами, поставщиками и покупателями, заемщиками, эмитентами и вкладчиками; нормативная информация (технические нормативы и нормы); плановая информация (текущие (год, квартал, месяц) и перспективные (3-5 лет) плановые показатели деятельности предприятия); данные оперативного учета (наблюдение за ходом производственных процессов и хозяйственной деятельности (технологические карты, сметы, сводки); данные бухгалтерского учета; данные статистического учета; акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок, судебных заключений; концепции, стратегии, инвестиционные программы и бизнес-планы; отчетность предприятия, которая подразделяется на внутримесячную, месячную, квартальную и годовую.

В состав годовой бухгалтерской отчетности включаются: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; приложения к ним.

Основные формы статистической отчетности характеризуют сведения:

а) об объемах производства и затратах на производство товаров и услуг в различных отраслях экономики; б) о занятости и оплате труда работников в отраслях экономики; в) о ценах и тарифах; г) о наличии и движении капитала; д) о демографической ситуации; е) о развитии социальной сферы; ж) о состоянии окружающей среды.

Внешняя информация поступает из источников, находящихся вне хозяйствующего субъекта. В ее состав входят: политическая информация; экономическая информация; маркетинговая информация (о покупателях, поставщиках, конкурентах, информация о деловых качествах руководителей и т.д.). Источники: газеты, журналы, бюллетени, статистические сборники, телевидение, INTERNET, органы государственной статистики, службы экономической безопасности, личные наблюдения и т. д.