Практическая ситуация

Определите сумму водного налога за I квартал. Укажите срок уплаты налога.

Завод по производству бытовой химии, расположенный в Центральном экономическом районе, осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. В I квартале завод имел следующие показатели водоизмерительного прибора:

- на 1 января – 105 тыс. куб. м;

- на 1 февраля – 128 тыс. куб. м;

- на 1 марта – 151 тыс. куб. м;

- на 1 апреля – 198 тыс. куб. м.

Годовой лимит водозабора установлен в объёме 360 тыс. куб. м.

Решение:

Совокупность I квартала составляет 582 тыс. куб. м

Налоговая ставка 288 за 1 тыс. куб. м

582*288=167 616 руб.

Нормативная база:

НК РФ ст. с 333.9 – 333.13

Ответ: 167 616 руб.

Практическая ситуация

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.

Решение обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

Организация приобрела земельный участок для жилищного строительства 12 августа текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано в этот же день. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 2 500 000 руб. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.

Решение:

1) 2 500 000 * 0,3 * 1/4 = 187 500 руб.

2) 2 500 000 * 0,3 * 1/4 * 2/3 = 112 500 руб. (за III квартал)

3) 2 500 000 * 0,3 * 5/12 = 300 000 руб. (всего уплачено )

Нормативная база:

НК РФ ст. 390-397

Ответ: 112 500 руб. авансовый платеж

187 500 Руб. Доплата земельного налога Задание 8 (3 балла) Практическая ситуация

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Организацией в налоговом периоде добыто 40000 тонн нефти, при этом технологические потери составили 12 т, в том числе в пределах утвержденного норматива 8 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти “Юралс” в долларах США за баррель составил 112,10. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком России, составило 30,2947. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по нефти составляет 446 руб./т. Накопленная добыча нефти, включая потери при добыче, на данном участке недр N составила 230 000 т. Начальные извлекаемые запасы нефти V – 280 000 т. Коэффициент Кз равен 1.

Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Нормативно-правовые акты¹

1. Налоговый кодекс РФ (часть II).

2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.01 г. № 136-ФЗ (в редакции изменений и дополнений).

3. Водный кодекс Российской Федерации от 03.06.06 г. № 74-ФЗ (в редакции изменений и дополнений).

4. Лесной кодекс Российской Федерации от 04.12.06 г. № 200-ФЗ (в редакции изменений и дополнений).

5. Закон Российской Федерации «О недрах» № 2395-1 от 21.02.92 г. (в редакции изменений и дополнений).

6. Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12 95 г. № 225-ФЗ (в редакции изменений и дополнений).

7. Федеральный закон от 24.04.95 г. №52-ФЗ «О животном мире» (в редакции изменений и дополнений).

Основная литература

1. Налоги и налоговая система Российской Федерации.

Учебное пособие. Под ред. Л.И. Гончаренко - М.: ИНФРА-М, 2010 г.,

2. Каширина М. В. Анализ корректирующих коэффициентов при расчете налога на добычу полезных ископаемых. М.: Цифровичок, 2010.

3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: Юрайт-Издат – 2010.

4. Павлова Л.И. Юмаев М.М. Налогообложение твердых полезных ископаемых: практика и перспективы. М. ОАО «Право ТЭК», 2010.

5. Перчик А.И. Налогообложение нефтедобычи. Право. Экономика. М. Нестор Академик Паблишер, 2004.

Справочные правовые системы:

«КонсультантПлюс», «Гарант», «Кодекс».

Интернет ресурсы:

1. www.gks.ru Официальный сайт Росстата РФ

2. www.minfin.ru Официальный сайт Министерства финансов РФ

3. www.nalog.ru Официальный сайт ФНС РФ

1 Справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант плюс», «Кодекс».