Аналіз ліквідності активів та пасивів

Активи	2010 р.	2011 р.	2012 р.
1. Найбільш ліквідні активи. ( ) (230 + 240)	694108	266545	133595
2.Швидкореалізовані. ( ) (160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210)	5315540	5637126	5349454
3.Повільнореалізовані. ( ) (260 - - )	3192219	3860653	3333144
4.Неліквідні активи. ( ) (р. 080)	8261907	10543129	33203077
1.Найбільш термінові зобов’язання. ( ) (530 + 540 +550 + 560 +570 + 580 + 590 + 600 + 605 + 610)	3520455	4380524	3935428
2.Короткострокові зобов’язання. ( ) (р. 620 - )	265396	266333	133217
3.Довгострокові зобов’язання. ( ) (р. 480)	398085	133163	5342054
4.Постійні пасиви. ( ) (р. 380 + 430)	13297007	15551566	32608571

Таблиця 2.1.4.

Аналіз показників дотримання умов ліквідності на підприємстві пат ''АрселорМіттал Кривий Ріг''

Умова	2010 р.	2011 р.	2012 р.
А1 > П1	-2826347	- 4113979	- 3801833
А2 > П2	5050144	5370793	5216237
А3 > П3	2794134	3727490	-2008910
А4 < П4	-5035100	- 5008437	594506

Аналіз ліквідності балансу показує, що протягом всього періоду спостерігається дефіцит найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов’язань. На 2010 р. дефіцит становить 2826347 тис. грн., а на кінець 2012 року дефіцит збільшився до 3801833 тис. грн., що можна вважати негативним фактором діяльності підприємства.

Проте швидкореалізованих активів у підприємства достатньо для покриття короткострокових зобов’язань, їх надлишок становить на 2010 р. 5050144 тис. грн., а на кінець 2012 року 5216237 тис. грн.

Якщо аналізувати повільнореалізовані активи, то спостерігаємо їх надлишок протягом 2010 та 2011 років. Надлишок на 2010 р. складав 2794134 тис. грн., а на кінець 2012 р. він переріс в дефіцит 2008910 тис. грн.

Щодо неліквідних активів, то наявний дефіцит власних оборотних коштів в 2012 р. переріс в надлишок 594506 тис. грн.

Таблиця 2.1.5.

Аналіз ліквідності підприємства пат ''АрселорМіттал Кривий Ріг''

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення
				+,-	%
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності.	0,18	0,057	0,033	-0,147	-81,66
2.Коефіцієнт проміжної ліквідності.	1,58	1,27	1,35	-0,23	-14,55
3.Коефіцієнт загальної ліквідності.	34,67	36,66	66,18	+31,51	+90,88

Аналіз таблиці 2.1.5. показує, що коефіцієнт абсолютної ліквідності в 2010 р. мав показник 0,18, а в 2011 та 2012 р. р був значно нижче нормативу, який становить 0,1. Крім того спостерігається зменшення абсолютної ліквідності на 81,66%.

Коефіцієнт проміжної ліквідності за три роки зменшився на -14,55 %.

Щодо коефіцієнта загальної ліквідності, то він за три роки збільшився на 90,88 %.

Можна зробити такий висновок, що в цілому баланс даного підприємства має задовільну ситуацію з ліквідності.

Таблиця 2.1.6.